大家期盼已久的个税新算法从元月1号正式开始试行了,相信身边有很多HR同仁们都在忙着跟公司员工宣传这项政策,解答员工的各种专项扣除的问题,也有很多人已迫不及待的下载了“个人所得税”APP开始申报专项扣除了。
说起这次个税改革,有2个至关重要点,一个是个税起征点由3500调整到5000了,一个是增加了专项扣除费用。这不,一开始,我就和老公一块盘算着我们俩能省多少个税了。
(1) 住房贷款利息:只针对首套房为银行或公积金贷款。而我们的首套房是全款付的,不存在有贷款利息,不享有。
(2) 住房租金:指在主要工作城市租房。而我们都是在一个城市,住自有的房子,自然不享有。
(3) 子女教育:政策里规定的是2种,一种是学前教育,一种是学历教育。我们的娃属于学前教育,两个人加起来总共1000/月的标准扣除。哈哈,如果后期有2宝了,可以往上累加。PS:真心呼吁把兴趣班、培训班等教育费用都算进去。毕竟,现在的娃,每年上兴趣班都是以5位数的费用在支出的。
(4) 赡养老人:由于我们俩的父母都还没满60周岁,所以此项也不享有。
(5) 继续教育:目前暂时没有学历提升的计划,后期可能会在职业证书这块有涉及。此项暂时不享有。
(6) 大病医疗:希望此项永远都不会有。
综上所述,我们夫妻两个人加起来可享有的专项扣除费用为1000元/月。好吧,算到这,发现专项扣除对于我们交税的影响非常小。
专项扣除实操案例解析
那么我们举个实际的案例,来看一下个税改革对大家的交税能带来多少实质性的影响。
有一对夫妻,男方工资15000元,社保公积金扣除1500元;女方工资10000元,社保扣除400元,无公积金。按照新的专项扣除,他们共同可享有扣除的费用有:
两个子女,2000元/月;
首套房贷款利息1000元/月;
男方父母年满60周岁,独生子女,可享受2000元/月。
女方父亲年满60周岁,非独生子女,可享受1000元/月
其他的专项暂无。
将以上信息归纳一下,夫妻共同扣除的未2000+1000=3000元。
夫妻双方合计,由于男方工资较高,共同扣除的3000元全部计入男方扣除。
首先,我们按照以前的个税计算:个税起征点为3500元
应缴个人所得税=(工资-社保等费用-起征点3500)*税率-速算扣除数
男方应缴个人所得税=(15000-1500-3500)*25%-1005=1495。
女方应缴个人所得税=(10000-400-3500)*20%-555=665元。
没改革之前,男女方总共应缴纳个人所得税为2160元。
按照2019年1月份实行的新税法,男方专项扣除费用=3000+2000=5000元,女方专项扣除费用为1000元。
应缴个人所得税=(工资-社保等费用-专项扣除费用-起征点5000)*税率-速算扣除数
男方应缴个人所得税=(15000-1500-5000-5000)*3%=105元
女方应缴个人所得税=(10000-400-1000-5000)*10%-210=150元。
改革之后,男女方总共应缴纳个人所得税为255元。
综上所述,由于个税改革,该家庭双方的个人所得税每月共节省了1905元(其实关于共同的专项扣除除了放在一方扣除,也可以双方共同分摊的)。这对于上有老下有小的家庭,可谓是实实在在减少了一笔不小的税收负担。
在这里,插一句,前2天有看新闻,说很多租房的人在申报住房租金时,遇到了一些问题。
申报住房租金,需要提交房东的信息。而一旦房东的信息被填报了,房东就要面临着这个出租房需要交税了。一方面,租客想要通过申报专项扣除减少个税;一方面,房东不想提供房子信息不想被征税,这两者的博弈到底该如何处理?怕的是,本来是一项利民的好福利,结果会变成要么租客放弃申报此项了,毕竟还是要有住的地方;要么租客和房东各不退让,最后闹成租客被赶或者房租被涨价。这一点,后期还是需要通过政策完善来解决的。
社保税务部门征收
当初这个消息出来的时候,引起一大批企业负责人的恐慌。毕竟,大部分公司都是按照最低基数来交的,还有一部分是连交都没交。
记得刚放出社保有税务部门征收时,有个HR找我,说他们老板不知在哪听到的消息,说可以找中介异地买社保,某个城市的社保缴纳费用要低很多,问我能不能操作。本来他们公司好多基础员工都没买的,老板说了,要是后期需要交社保,把这些基础员工的社保都交由社保代理机构去买,哪个城市便宜买哪个城市的。异地购买社保,不说各项报销流程的繁琐甚至无法报销,单说以社保年限享有买房资格这一条就能让员工头痛不已了。建议各位老板们,购买社保是公司的社会责任,更是对员工生活的基本保障,不要在这方面想法设法的省钱。
很多老板可能会想说,我们也想给员工交社保啊,但这成本实在是太高了,本来企业盈利的空间就很小了,再加上公司27.7%的缴费比例(合肥)实在是压的闯不过气了。如果后期再按照实际工资去缴纳,那企业的路更难走了。
不过看来国家也是能看得透目前的企业社保缴费状况,这不,1月份很多地方刚出了新政策,暂时只将事业单位的社保交由税务部门征收,估计还是想给企业一定的缓冲期,希望企业能在这段时间内把社保做规范起来。在社保这一块,做节流不合规也不合法。一个企业想要做大,必须得要有人心,而人心的获得是建立在满足人的基本需求之上的。
8楼 阿东1976刘世东
赞赏不起了!?
7楼 医鼎大海
你好林老师,新个税法,修订后,新版税率表中超过3500元应纳税所得额的税率是3%还是10%
朴小跳
@医鼎大海:应该是10%
6楼 白衣潇潇子
真棒!!!学下来以后用!!!还好今年年终奖600,暂时不用做这些!
5楼 遇春52849
非常详细又生动,学习了
4楼 夏家湾人
学习了,谢谢分享!
3楼 一鼻子灰
每天进步一点儿,谢谢分享,学习了
2楼 Fanny00048
认同,谢谢分享!
1楼 红果果one
感谢分享!坚持学习!