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申明，本文乃我看到的一篇极赞的文章，必须转载给更多HR们看看。这根本就是HRM及以上必学课程！！
HRM们居家旅行必备之神算！顺便说一句，认真阅读完本文的，有福利可拿。。。。。不告诉你福利在文末。。
▶年薪15万如何领到最多的工资？
前提：1）公司按实际工资缴纳五险一金，不避税2）这里税前15万, 指的就是公司付给你的部分，未扣五险一金和个税之前的收入所以，税前年薪15万，月薪12500，计算结果如下：
1、每个月打到工资卡的部分是￥9035。
2、每个月你可以从医保存折取出￥350（35周岁以下2.8% ）。
个人帐户划入比例如下：35周岁以下2.8%、35～45周岁3%、45周岁至退休4%，但你每个月个人缴纳比例才2%，所以医保就是赚的。
3、如果你买了房，办理了公积金支取，每个季度可以提取全部的公积金到银行卡，平均每月￥3000。
4、如果没有买房，以租房名义提取公积金，那么每个月最高可以提取￥1500公积金到银行卡，但公积金帐户余额全部是你的，哪天你买了房，可以全部提取出来。所以，公积金不等同于养老金，基本可以算是近期都可以拿到手的。还有许多别的办法提取，公积金的新用法：每个月免费取1500定投或改善生活。
综上，税前年薪15万，月薪12500， 实际到手是￥9035+￥350+￥3000=￥12385，税后年薪约￥148620， 基本也是15万，如果35周岁以上（医保更多），或者发放方式把一部分工资按年终奖发（个税更少），那么到手的会更多。差不多就是15万上下吧。这是因为公司交的12%公积金以及医保个人帐户基本补回了扣的个税。那么，这是税前年薪15万的情况, 如果低于15万, 而且按实际工资缴纳五险一金, 那么到手的更多了, 之前计算过。
▶年薪40万，这样领工资税后整整多5万！
如果是税前年薪40万呢？工资越高，个税税率越高，而社保基数是有上限的，公司交的公积金和医保补不了个税了。也给大家算一版：税前年薪40万，平均月薪￥33333
计算结果是，即使加上医保帐户和公积金帐户，每个月到手￥29037.44，年薪约￥34.84万，比税前少了5万多，差不多就是个税的钱。5万已经不少了，能不能合理避税？这里只是我个人设想，比如把一部分钱用年终奖的方式发放。这个人月薪的个税税率已经达到25%，只要年终奖的税率低于这个数，应该都是赚的。
年终奖个税计算方法：
1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配个税税率表得到适用税率和相应的速算扣除数。
2）当月工资<3500元时，年终奖个人所得税={年终奖-(3500-月工资)}*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
3）年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数。
个税税率表:
追求年终奖个税税率20%，即每月4500-9000，按上限算，每个月9000，年终奖9000*12=108000，月薪=（400000-108000）/12=24333 ，
最后到手是35.38万，比每个月平均发多了五千多块，添点钱可以买个苹果7。
▶月工资和年终奖怎么组合避税最多
还以税前年薪15万为例。
发放方式一 直接除以12个月发放, 那么员工每年需要缴纳690*12=个税￥8280
税前年薪15万，员工到手收入￥14.86万
发放方式二 把其中18000元采用年终奖方式发放，员工月均工资=（150000-18000）/12=￥11000，社保基数依然是12500，那么计算结果如下：
神奇的事情发生了，同样的税前年薪和企业成本，员工到手收入变成15.17万，比上一个多了3100元！
发放方式三 进一步提高年终奖会怎么样？比如我们看10%税率对应的年终奖 （月均区间1500-4500），那么就设置年终奖为4500*12=54000，员工月均工资=（150000-54000）/12=8000，社保基数依然是12500，计算结果如下：
员工到手收入为15.07，没有第二个方式好，因为这种情况下，月工资的税率和年终奖的税率都是10%，年终奖没办法最大化体现出避税效果。综上，对于月工资和年终奖组合，是可以节省一些个税的，具体还要看年薪的数额。
▶年终奖怎么发避税最多？
参照上文的年终奖个税计算方法。对比案例中这两笔年终奖18000，18001。就差一块钱，到手差多少？
HR“好心” 多发一块钱，结果员工到手少了1259个大洋！
但是如果年终奖再高，即使税率高，那么员工到手还是多的，粗略计算了一下，结论如下：
1）如果原本年终奖在“18001~19400”之间，请直接发18000就好！企业、员工都省钱；
2）如果原本年终奖在“54001~60800”之间，请直接发54000就好！企业、员工都省钱；
3）如果原本年终奖在“108001~115200”之间，请直接发108000就好！企业、员工都省钱。
仔细算一算，是不是惊觉平时少领了一大笔钱？做好功课，跟hr姐姐喝杯下午茶，也是值得的。
好了，受2号的运营桂萍姐姐的委托，给2号人事部专属用户发红包。。点击就能拿奖。。。（据说在早上的都拿到红包了。）
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19楼 雪之風子
应纳税所得额的公式也有问题了，应该是=E-3500，怎么会是G-3500？
18楼 reisuzie
年薪制的，一般公司都放一至二个月的平均月薪在年终，即以年终奖的方式发放。这是正常的思维。却被当作一种解决方案，全部放在12个月工资中发放，一般的HR还没有这么天真的做法吧。
17楼 yang0401
貌似计算有错误吧，年终奖金是否也要扣除速算扣除数？？
16楼 大大大大大芒果
人事还要干这个 ~ 深深叹气
15楼 12365789雪花
学习了。实用
14楼 那小子真帅
学习了，谢谢分享
13楼 鹏城之旅
公积金如果公司缴纳的少呢？按最低的缴纳呢？
12楼 丁晓文
学到了，太详细了！
11楼 irisyinqin
个人认为，这是一个思路，至少大家在操作的时候知道年终奖还有这么一回事存在，避免做了还不知其所以然。至于各个公司年终奖的 发放细节那肯定是千差万别的。
10楼 泰迪的熊熊
貌似只能针对年薪制滴员工哒~或者按这个标准让财务做账？实际操作中，小公司熬不到年底，年终奖就自动放弃了，或者年终奖还要分2次发，，，年终奖根据项目盈利+个人绩效+团队贡献+。。。 然后算个工资又乱七八糟了，，，不如发点现金，整点购物卡，报销点发票，绑定一张家属卡==
琪琪特仑苏
@泰迪的熊熊：发现金财务咋做账呢
张三1488419578
@琪琪特仑苏：发现金肯定是账外的资金啊。。。全部走账内少点还好，多了怕吃不消吧
9楼 嘿嘿红
666666666套路深
8楼 愿一世长安
很好的文章，谢谢分享，不过年终奖部分，例如9000上限，税率20%，不是应该还有个速算扣除数555吗？难道计算年终奖所得税不用减去速算扣除数？同理总结里面多一块钱，员工到手少了1259，是不是也没有减掉速算扣除数的结果呢？
雪之風子
@愿一世长安：年终金9000的税率是3%，你搞错了，是还要处于12的，对应到月的税率，重新看一遍，对于我们非财务人员是有点不好理解。
愿一世长安
@雪之風子：不好意思，我可能没有表述清楚，我说的是文中的这个例子“追求年终奖个税税率20%，即每月4500-9000，按上限算，每个月9000，年终奖9000*12=108000，月薪=（400000-108000）/12=24333 ”,其中下面计算年终奖扣税的时候，好像没有看到减掉速算扣除数哦
7楼 枫叶露露
现金、私人账号、公司账户
6楼 爱巫及屋
社保只有养老和医疗，而且是按最低基数上，没有公积金的默默走过，每个地方的正常和比例不一样，也不是每个企业都有五险一金，所以还是要根据实际情况再仔细算算
5楼 mvp_27
达不到这么高，不过感谢分享~收藏了
4楼 cancan0409
我看见有一处好像有错误。税前年薪15万第三种计算方式，年终奖个税额有错误吧，为什么不是5400-105？105是对应10%税率的速算扣除数
Heyrobert
@cancan0409：我也觉得这里有问题。应该是54000/12 = 4500. 按照10%来计算，4500*10%-105 = 345元。每个月扣345，一年就是345*12 = 4140元，而不是5400元的个人所得税。不知道这个理解对不对。
GONGWH
@Heyrobert：用4500去找对应的税率和速算扣除数，最后计算年终奖个税还是用54000去计算。
cancan0409
@Heyrobert：是的，是这样的
@loyono：你好，能写详细点吗？不是很明白
3楼 璟彰
上海这边个人交的是养老，医疗和失业三险。
2楼 叮当逸云
收藏了
1楼 大白兔77赵颖
#赞赏# 谢谢！我中奖啦！最喜欢看这么清晰的表了，谢谢！
徐渤bobo
@大白兔77赵颖：么么哒
@徐渤bobo：bobo老师，15万的第三种算法，年终奖的个人所得税是不是有问题呢？直接用54000*10% = 5400 算不对吧
@Heyrobert：我也觉得。
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19楼 雪之風子
应纳税所得额的公式也有问题了，应该是=E-3500，怎么会是G-3500？
18楼 reisuzie
年薪制的，一般公司都放一至二个月的平均月薪在年终，即以年终奖的方式发放。这是正常的思维。却被当作一种解决方案，全部放在12个月工资中发放，一般的HR还没有这么天真的做法吧。
17楼 yang0401
貌似计算有错误吧，年终奖金是否也要扣除速算扣除数？？
16楼 大大大大大芒果
人事还要干这个 ~ 深深叹气
15楼 12365789雪花
学习了。实用
14楼 那小子真帅
学习了，谢谢分享
13楼 鹏城之旅
公积金如果公司缴纳的少呢？按最低的缴纳呢？
12楼 丁晓文
学到了，太详细了！
11楼 irisyinqin
个人认为，这是一个思路，至少大家在操作的时候知道年终奖还有这么一回事存在，避免做了还不知其所以然。至于各个公司年终奖的 发放细节那肯定是千差万别的。
10楼 泰迪的熊熊
貌似只能针对年薪制滴员工哒~或者按这个标准让财务做账？实际操作中，小公司熬不到年底，年终奖就自动放弃了，或者年终奖还要分2次发，，，年终奖根据项目盈利+个人绩效+团队贡献+。。。 然后算个工资又乱七八糟了，，，不如发点现金，整点购物卡，报销点发票，绑定一张家属卡==
琪琪特仑苏
@泰迪的熊熊：发现金财务咋做账呢
张三1488419578
@琪琪特仑苏：发现金肯定是账外的资金啊。。。全部走账内少点还好，多了怕吃不消吧
9楼 嘿嘿红
666666666套路深
8楼 愿一世长安
很好的文章，谢谢分享，不过年终奖部分，例如9000上限，税率20%，不是应该还有个速算扣除数555吗？难道计算年终奖所得税不用减去速算扣除数？同理总结里面多一块钱，员工到手少了1259，是不是也没有减掉速算扣除数的结果呢？
雪之風子
@愿一世长安：年终金9000的税率是3%，你搞错了，是还要处于12的，对应到月的税率，重新看一遍，对于我们非财务人员是有点不好理解。
愿一世长安
@雪之風子：不好意思，我可能没有表述清楚，我说的是文中的这个例子“追求年终奖个税税率20%，即每月4500-9000，按上限算，每个月9000，年终奖9000*12=108000，月薪=（400000-108000）/12=24333 ”,其中下面计算年终奖扣税的时候，好像没有看到减掉速算扣除数哦
7楼 枫叶露露
现金、私人账号、公司账户
6楼 爱巫及屋
社保只有养老和医疗，而且是按最低基数上，没有公积金的默默走过，每个地方的正常和比例不一样，也不是每个企业都有五险一金，所以还是要根据实际情况再仔细算算
5楼 mvp_27
达不到这么高，不过感谢分享~收藏了
4楼 cancan0409
我看见有一处好像有错误。税前年薪15万第三种计算方式，年终奖个税额有错误吧，为什么不是5400-105？105是对应10%税率的速算扣除数
Heyrobert
@cancan0409：我也觉得这里有问题。应该是54000/12 = 4500. 按照10%来计算，4500*10%-105 = 345元。每个月扣345，一年就是345*12 = 4140元，而不是5400元的个人所得税。不知道这个理解对不对。
GONGWH
@Heyrobert：用4500去找对应的税率和速算扣除数，最后计算年终奖个税还是用54000去计算。
cancan0409
@Heyrobert：是的，是这样的
cancan0409
@loyono：你好，能写详细点吗？不是很明白
3楼 璟彰
上海这边个人交的是养老，医疗和失业三险。
2楼 叮当逸云
收藏了
1楼 大白兔77赵颖
#赞赏# 谢谢！我中奖啦！最喜欢看这么清晰的表了，谢谢！
徐渤bobo
@大白兔77赵颖：么么哒
Heyrobert
@徐渤bobo：bobo老师，15万的第三种算法，年终奖的个人所得税是不是有问题呢？直接用54000*10% = 5400 算不对吧
雪之風子
@Heyrobert：我也觉得。