一、方法介绍
- 薪酬比例推算法:薪酬总额 / 销售收入=人工成本率 (薪酬占销售收入的比例也就是人工成本率),人工成本率可以参照前几年的结果,关于谁占谁比例的问题,人工成本率或是人工费用率,对于一家合理健康的企业应该是恒定的,所以可以参照去年的也可以参照前几年的。关键要界定好销售收入这个数值,如何确定合理的销售收入走势,需要用到回归分析法。
- 盈亏平衡推算法:销售收入-公司所有成本=0 的时候盈亏平衡点上销售收入应该是多少。重点要确定的是销售收入,在公司运营过程中,如果公司今年不赔不赚,应该达到的销售收入是多少钱。通过盈亏平衡的计算,通过量本利的分析,找到合理的销售收入。
- 编制推算法:确定工资水平*确定人数=薪酬总额;重点要确认的是人数,这里就需要注意编制推算法如何确定人员的合理编制。是不是确定出来的人员编制就是固定的,预测一百个人就是一百个人,有无可能有上下的浮动,但是上下的浮动不会偏离预测值太多。
这三种方法用哪一种都可以。
适用公司类型:销售业绩相对稳定,没有业绩上大起大落的公司。
使用方法:以销售额为基数,按照一定的薪酬预算比率推算公司薪酬预算总额的方法。
原理:保持公司在产生一定数量的销售额的情况下,对员工支付的薪酬额的比率(人工费用率)保持稳定。
计算公式:1. 薪酬预算额=本年度销售预算总额*上年度薪酬费用比率
- 上年度薪酬费用比率=上年度薪酬总额/ 上年度销售总额 *100%
隐含问题:如何取得公司今年的销售预算总额
- 回归分析(以往月度、年度)
- 先进平均值和平均先进值的方法(以往月度、年度)
- 盈亏平衡点法(月度、年度)
使用第一个和第二种方法时注意:
如果具备月度基础数值,需罗列每月数值
如果具备各年度基础数值,罗列各年度数值
使用第三种方法时:通常参考上年度数值(可变成本、固定成本)(以财务数据为准,人资明确口径)
根据企业的数据掌握情况,年度的不全,就按照上一年度月度的。测算样本越多,对比,就能得到今年更坚实的数据。
如何确定销售收入:比如说公司成立五六年以上,数据都具备,可以运用回归的方式测算,假设案例如下
年份 销售收入 企业成本 从业人数 利润
X1 Y X2 X3 X4
2016 80561 2727 55319 16918
2017
2018
2019 177679 3297 59482 26652
2020
分别看各个影响因素与销售收入的关联程度CORREL 函数()
举例随年份的增长销售收入呈现什么增长趋势,X 年份,结果 Y是收入。CORREL(年份,收入)得出系数,是接近于1还是-1,
(做两者之间是否有相关关系的关联判断)
销售收入与年份 销售收入与成本 销售收入与人数 销售收入与利润
分别判断,呈现-1 到1的变化,越接近1,说明原因和结果呈现正相关(你增加我也增加),越接近-1,呈现负相关(你增加我减少,或者你减少我增加,企业成本和利润之间,呈现接近于-1的负值;成本高利润低,成本低利润高)
相关系数比较低的,就不能取值。
计算各因素回归方程(上面数字代表斜率,有相应的函数计算,下面数字代表截距有相应的函数计算),判断是线性回归还是指数回归。
同样的函数计算比较复杂,不在文中讲述。