推荐年度培训经费如何预算？如何管理？（二）

作者实战派专家潘平更新于：2015-11-04 14:05 19316

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一、培训经费预算管理

1、预算编制的时间

培训经费预算编制工作启动一般在每年四季度，此项工作应与人力资源年度计划、培训计划编制工作同步进行，一般三个月左右需求调查与预算编制评审，培训部门应于12月底前完成培训经费预算编制工作，并随年度培训计划一并下发。

2、预算编制的方法

（1）按计提总额分解预算法

以教育经费计提总额作为参考，按照公司管控模式、法人主体、业务发展阶段、员工培训的特点来预算公司和下级单位预算比例及费用余额。

（2）按人头费用标准预算法

依据不同人员层次及数量、不同部门类型，参考往年数据确定人均培训经费额度，加权得出部门预算总额度，在本额度范围内由部门进行培训计划及预算的最终制定。

（3）按人员类别计提预算法

按照人员类别，如管理人员、专业技术人员、国内营销人员、技能工人、海外营销人员等进行分类划分，再结合企业业务特点和培训关注重点确定各类人员经费投入比例，此比例作为培训预算编制的参照，比如公司处在制造业要重点向一线操作技能工人倾斜，公司处在IT互联网行业要重点向技术开发人员倾斜等。

（4）按参考线预算法

公司根据历年教育经费决算结果，制定各类人员、培训项目的预算参考线，各部门按照此参考线进行经费预算，例如公司根据历年经验规定中基层管理人员外聘讲师培训单天费用不超过1.5万元，中层管理人员外聘讲师培训单天费用不超过2万元，新入职技能工人外聘讲师费用单天不超过1万元等规定，作为各部门经费预算的参照。

（5）按培训内容重要度逐级评审法

根据各部门提报项目重要度，按照业务发展重点、新业务、培训对象紧急程度等因素进行预算，对于重要度低，培训预算投入较高的项目进行预算调减。

3、预算编制

（1）预算编制的流程

年度培训经费如何预算？如何管理？（二）

（2）培训经费决算分析模板

新一年度的预算建立在对往年决算的充分分析基础之上。只有通过对往年分单位、分项目、分人员类别发生的费用情况分析，才能为新一年度的费用预算提供数据参考，培训经费决算模板如下：

培训经费决算表（按单位）

年度培训经费如何预算？如何管理？（二）

培训经费决算表（按人员类别）（略）

培训经费决算表（按培训项目）（略）

（3）培训经费预算相关模板

按照培训预算的分单位、分人员层级、分项目预算的管理原则，培训经费预算模板如下：

①按单位预算汇总模板，主要用于公司对不同下级单位经费预算的管理，通过汇总评审分析确定哪些单位应加强，哪些单位应弱化。

培训经费预算表（按单位）

年度培训经费如何预算？如何管理？（二）

②按人员类别预算模板，主要用于公司对不同类别人员经费预算的管理，通过汇总评审分析，重点明确哪个层级的人员是下一年重点加强培训的对象：

培训经费预算表（按人员类别）（略）

③按培训项目预算模板，主要用于公司对不同项目经费预算的管理，通过汇总评审分析，明确哪些项目是下一年重点培训项目，以及公司未来人才发展与知识技术创新的重点：

培训经费预算表（按培训项目）（略）

（4）培训经费预算的评审

各级预算单位按照公司的预算编制原则、流程、目标，组织编制完成本单位年度培训经费预算并进行逐级评审后报公司总部，公司总部人力部门依据费用总量控制、投入业务人群比例、项目重要度等维度对各级单位经费预算进行系统评审，最终形成公司培训预算初稿，与财务部门进行沟通评审后，形成培训经费预算提交公司级会议评审，经评审通过后下发各下级单位。

二、培训经费的过程管理

1、月度培训经费统计分析

各单位每月编制并提报月度培训计划及专用预算，月度培训经费必须控制在预算范围内，因特殊情况须追加预算的，需打报告单独申请，报公司人力资源部门审核批准后方可执行；各单位培训管理部门必须建立培训经费台帐，每月末将培训实际发生的情况提报给公司人力资源部门。

2、培训经费预算的调整

各部门预算一经批准，应严格执行，基于以下情况可以进行相应的调整并严格按照流程进行报批：