全面预算管理要闭环（之一）

作者 LHYX胡许国更新于：2023-01-30 19:12 17189

内容来自 2023-01-31 打卡话题观看本期直播

【干货分享】HR如何做好年度预算？

战略目标已经分解完成，老板让我们人资部门做好全年预算，这个之前都是财务在做，我了解不深，只提交一张不带感情的Excel表格感觉又不太好。请问老师们，这个年度预算要怎样做呢？

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摘要：预算的起点是源自于企业战略，而预算的终点却并不是源自预算分析和预算控制，而是绩效，这样才能让企业的预算管理真正闭环。

我在去年10月份的时候，和大家分享过一次有关于预算的话题，在那个文章里我和大家举了一个我当初在我们集团公司任职时的案例，和大家说明了企业在实施预算管理闭环的过程中有一个极其重要的概念：“上承战略，下启绩效”，而这一点也是我们大多数企业所没有做到、甚至没有意识到的地方。

比方说我当年就只理解一半，虽然我清楚预算的起点是源自于企业战略，但我曾经以为预算的终点是源自预算分析和预算控制，这仅仅是财务上的观点，并没有上升到企业整体运营管理的高度。

如果预算只是做一下人力部门的部分，那其实是非常简单的事情，而这个案例当中的老板要做的是企业的“全年预算”，而非仅仅只是人力管理的部分而已。那么企业的全面预算的闭环管理一共分为几个阶段呢？总体来说，有这样四个阶段：

1、预算筹备阶段。主要包括有：预算规划书、预算编制模板、预算评审模板、预算日历等。

2、预算生成阶段。主要包括有：经营预算+战略预算、业财融合的预算编制、机会和资源的互锁机制、显性化年度预算的评审等几个环节。

3、预算执行阶段。主要包括有：预测及经营分析、弹性资源调整、资源配置进系统管控等几个环节。

4、预算闭环阶段。主要包括有：组织KPI闭环、超预算的惩罚管理机制、预算可信度管理等几个环节。

所以，从内容的覆盖面来看，这并不能靠一篇小小的打卡文就能全部讲清楚的。那我们这次就先从第一个阶段的预算筹备开始聊起吧，通过系列的学习，我相信，大家应该就会对全面预算有所了解了。

年度预算筹备阶段需要发布预算白皮书及构建预算生成环境，高质量、高效率、有序生成预算，我们要做预算管理的第一个动作就是要首先形成预算规划书（有的企业也叫做预算白皮书），这是预算筹备阶段的第一个重要的呈现。

预算规划书或者白皮书是非常重要的，未来一年的整个预算玩法在这里面都有非常详细的阐述，具有很强的指导作用，它共分为两个层面，一层是面向管理者的，另一层是面向操作者的。【我找了一下辅导过的企业资料，里面都是客户的信息，因涉及保密的需要，不方便给大家展示出来，下次有机会讲公开课时或者到你们企业去辅导时再详细给大家展示和讲解预算规划书或者白皮书的内容。】

我前面分享过，预算的起点是战略，因此所有管理者的输出都需要承接企业的战略，这需要管理层进行反复多次的讨论，从而形成两份重要的结果。一个结果是企业的年度经营总体指导意见，包括明年的经营怎么做？在明年的形势下，企业的经营策略有哪些调整，总体的指导原则是什么？对各块业务的指导原则又是什么？总的来说，年度经营总体指导意见包括有：预算单元和责任（包括利润中心、责任成本中心、费用中心、组织结构人员的调整，维度越增加，颗粒度越细）、企业关键财务指标的追求和约束（企业要短期看经营的结果，中期要构筑企业的基本的作战能力，长期要构建企业的格局，这就要细分业务经营，包括规模盈利现金流，哪些是现金流，哪些是规模，哪些是盈利，要非常清楚地做好顶层设计，这一个部分是非常重要的，因为它几乎全盘地指导着未来一年整个经营管理的有效性）、管理核算规则的显性化（所谓亲兄弟明算账，管理核算的规则是什么一定要明确公开显性化，而且管理核算规则要体现权威性，一定要企业的一把手亲自签发）。这是面向管理者的部分。

那么面向操作者也有两部分内容，一块是比较好操作的、简单基本的模板工具，包括有预算方法、模板，指导书、日历、IT等内容；另一块是预算支撑信息，这里主要的就是基线库（关于基线库的概念、原理、建设思路和方法我在之前的分享中曾经讲过，之后我会在讲座中一起再给大家重新介绍一下）。

只有这两块内容全都完成了，我们才可以进入预算管理的下一个阶段，也就是预算生成阶段。

【未完待续】

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