覆盖超75%的美国家庭，401(k)到底是什么？

作者 PayInOne 2022-12-28 19:53 633

数据显示，今年最后一个季度，美国约50.3%的 55 岁及以上的雇员决定退休，美国劳动力市场正面临大量的职位空缺。在劳动力紧缺的情况下，合适的人才变得比以往任何时候都更加重要。企业正在寻找有效的方法来吸引人才并提高雇员留存率。

Glassdoor 最近的一项调查显示，相对于更高的薪资，89%的雇员更希望获得丰厚的福利。针对这种情况，越来越多的企业开始进一步完善其员工福利保障系统，而养老金就是其主要组成部分之一。

在这之中，作为一种非强制性的养老金计划，401(k) 计划发展迅速，在最初设立的20年内就覆盖了约30万家企业，涉及4200万人和62%的美国家庭，现已成为美国社会福利保障系统的重要组成部分。

什么是401(k)计划？

401(k)退休福利计划，是美国于1981年创立的一种延后课税的退休金账户计划，美国政府将相关规定明订于国税法第401(k)条例中，故简称为401(k)计划。

美国的退休计划有许多类，像公务员、大学职员是根据其法例供应退休金，而401(k)计划则一般应用于私人企业的雇员。

作为一项由雇主发起的退休储蓄计划，在401(k)计划内，企业将为每位雇员开设专门的401(k)账户，雇员每月需要将工资的一部分存入该账户，企业往往也会按比例(不能超过员工存入的数额)匹配（Match）一定金额到该账户。

与此同时，参加401(k)计划的员工往往还会根据企业提供的证券组合投资计划选择投资方案进行多元化投资。

401(k)计划享受税收优惠，受到《雇员退休收入保障法》的保护，是美国合法的员工退休保障计划。当前，401(k)计划的雇员缴款限额已从19,500美元提高到了20,500美元。

401(k)的不同种类

针对不同的客户需求，现主要有五种不同类型的 401(k)保险计划方案：

传统 401(k)

在该计划内，雇员需要每月将其薪资的一部分存入单独的401(k)账户。雇员退休时，可以选择一次性取出、分期领取或转为存款等方式使用账户内的金额，并按照每年的收入状况缴纳个人所得税。

Roth 401(k)

大体上类似于传统401(k)，但该类型下的雇员需预先缴纳存款部分的个人所得税。通过该计划，雇员退休后在其401(k)账户提取的资金都是免税的。该计划类型常适用于高收入阶层的雇员。

Solo 401(k)

该计划类型是没有全职雇员的企业，即独资企业、小企业主以及独立承包商的理想选择。该计划下，企业、自雇者、独立承包商及其合伙人可作为雇主给作为雇员的自己开设401(k)账户，并在免除雇主税的情况下向其 401(k)账户缴款。

安全港 401(k)

为确保雇员获得与其薪酬水平相当的福利保障，该计划方案将为所有参与该计划的雇员提供雇主供款。雇主也可以通过该计划规避美国国税局每年制定的非歧视测试。

简单 401(k)

与传统 401(k)类似，其账户存款主要来源于雇员的税前收入。不同之处在于，该模式主要针对雇员人数少于 100 的小型企业。 覆盖超75%的美国家庭，401(k)到底是什么？

401(k)计划的利弊

在为雇员设立 401(k) 账户之前，企业还需要考虑到该退休计划的部分利弊：

- 吸引人才

企业可通过401(k)计划的配套缴费体系为雇员提供优厚的福利补贴，以此吸引高素质人才并提高员工留存率。

同时，401(k)计划实现了政府、企业、个人三方共同分担雇员养老责任的制度设计，雇员可享受个人缴费的税收优惠政策，相对于之前的补充养老保险计划对员工具有更大的吸引力。

- 员工激励

雇主存款部分是由企业自行选择的，企业可以自由地根据雇员的业务盈利能力为其匹配缴款比例。

在这种机制下，员工为争取更高匹配的雇主缴款往往会更加积极地对待工作并表现出更加良好的工作状态，将达到理想的员工激励效果。

- 税收减免

在遵守相关税收规定的基础上，企业的雇主匹配缴款可从其年度联邦所得税中扣除。

- 成本上升

为雇员设立行之有效的401(k)计划方案往往需要耗费企业大量的人力资源成本。

此外，企业往往还需要安排相关的专业人士来监管该计划的实施情况以及雇员的经济状况，以指导其做出最佳的储蓄决策。

- 合规风险

在为雇员制定401(k)计划方案的同时，企业需要遵守《雇员退休收入保障法》的条文规定并接受相关部门的年度审查，这为企业带来了不小的合规挑战。

为规避罚款甚至法律诉讼风险，企业往往需要咨询专业人士或求助相关人力资源服务商以保障整个计划流程的合规性。

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