啦啦啦啦,国家终于决定发红包了,新的个人所得税法修正案已经获得人大通过,正式发布了。
什么,国家发红包了,作为HR的你竟然还不知道怎么领?
关于国家发的红包怎么领?领多少?咱们就在这里掰扯掰扯。篇幅有限,这里只探讨工薪阶层的工资个税怎么办,其他性质的收入本文暂不讨论。
一、什么时候开始领红包?
简单两步走
1.2018年10月1日起至2018年12月31日
先将工资、薪金所得的起征点提高,并适用新的综合所得税率。
2.2019年1月1日起
其他部分(各项专项支出扣除等,现在还没有明确如何扣除)从2019年1月1日起实施。
二、国家给你发了多少红包?
1. 个税起征点
由原来的3500大洋(RMB)提高到了5000大洋(RMB)。
2. 税率如下表
月应纳税所得额X(旧)
|
月应纳税所得额Y(新)
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税率
|
0<=X<=1500
|
0<=Y<=3000
|
3%
|
1500
|
3000<Y<=12000
|
10%
|
4500
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12000<Y<=25000
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20%
|
9000
|
25000<Y<=35000
|
25%
|
35000
|
35000<Y<=55000
|
30%
|
55000
|
55000<Y<=80000
|
35%
|
80000
|
80000<Y
|
45%
|
简单的说,不光起征点提高了,较低税率的适用范围也扩大了,中低收入者的个税一下少了一大截。
举个栗子:
小A收入10000元,保险公积金等扣除2500元,再减去个税起征点3500元,应纳税所得额为10000-2500-3500=4000元
按照原来的个税起征点和税率计算,其中有1500元属于3%税率,另外另外2500元属于10%税率,合计应该纳税=1500*3%+2500*10%=295元。
那么按照新税法计算呢,按照10000元收入,扣除保险公积金等2500元,再减去个税起征点5000元,应纳税所得额为10000-2500-5000=2500元,应纳税所得额的2500元都属于3%税率,合计应该纳税=2500*3%=75元。
这样一算,国家等于给月收入10000元的工薪层发放了一个220元的红包(原个税295元—新个税75元=220元)
此处特别注意,因为暂时没有出台其他扣除项如何进行扣除的细则,在此暂时不进行讨论。
三、算算你的个税多少钱
简单来说,计算方式和之前基本一样,即
个人所得税=应纳税所得额*税率(分级税率)
应纳税所得额=工资、薪金所得—基本扣除费用5000元—社会保险及公积金等扣除项—专项扣除项
其中专项扣除项为子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等专项扣除项,目前还没有出台具体细则,需要到2019年1月1日后才能进行。
月应纳税所得额Y(新)
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税率
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速算扣除数(新)
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0<=Y<=3000
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3%
|
0
|
3000<Y<=12000
|
10%
|
210
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12000<Y<=25000
|
20%
|
1410
|
25000<Y<=35000
|
25%
|
2660
|
35000<Y<=55000
|
30%
|
4410
|
55000<Y<=80000
|
35%
|
7160
|
80000<Y
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45%
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15160
|
注意:本级速算扣除数=上级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数
|
给大家excel两个计算公式供参考,特别注意,在使用时将下面公式中的X和Y替换为对应应纳税所得额的单元格哟。
计算公式1(使用IF函数不断判定范围)
假设应纳税所得额为X,则个税=ROUND(IF(X>80000,X*0.45-15160,IF(X>55000,X*0.35-7160,IF(X>35000,X*0.3-4410,IF(X>25000,X*0.25-2660,IF(X>12000,X*0.2-1410,IF(X>3000,X*0.1-210,IF(X>0,A3*0.03,0))))))),2)
计算公式2(使用数组进行判定选择范围)
假设应纳税所得额为Y,则个税
=ROUND(MAX(Y*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
其中的{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数。
好了,到此为止我们就知道了国家到底发了多少红包,如何去计算红包数额了,HR小伙伴们也能从容应对公司员工的各种询问了。
最后,跟大家一样期待国家尽快将其他扣除项目的实施细则颁布出来,尽早把剩下的红包也给发了。
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11楼 小可爱本人
感觉错过了太多
10楼 乖巧的椰子18090720
有需要猎头服务的公司吗?期待合作
9楼 彼岸花开kxt
最近关于个税和社保的问题很多,学习了
8楼 小默
能省200多个税,可以提高生活质量
7楼 资料班主任
谢谢分享,很受用
6楼 东北虎
老师,最后那个公式看不懂呀
黑fly
@东北虎:数组公式,可以利用MAX函数挑最大值,利用税率和速算扣除数的关系可以知道最匹配的哪一组就是最大值。具体数学推倒就不去做了,可以百度下之前的算法,原理一样。
5楼 大鱼fish
很实用~
黑fly
@大鱼fish:您能用的到就满足了
4楼 冥天使
调整之后刚好不用纳税啦,哈哈哈哈哈
黑fly
@冥天使:拖国家后腿了,不光荣,赶紧要求加薪哈哈
3楼 幽幽谷
现在每个月纳税3000多
黑fly
@幽幽谷:在圈子里属于高收入了
2楼 追寻梦中的你
赶紧把代扣款项的细则公布出来,是很多老百姓关心的
1楼 不想说
老师反应速度很快呀,这个刚好是我需要的!
黑fly
@不想说:周五晚上写的,希望能给大家提供帮助