成本预算重在细节管理

作者人才开发管理顾文... 更新于：2018-01-21 18:21 91715

内容来自 2018-01-22 打卡话题

　　我是一家民营建筑行业的HR，今年年初，总经理要求我做一个2018年的年度人力成本预算，由于公司以前都没有做过全年度的人力成本预算，也没有做过相关人力成本的分析，除了每个月的工资表以外，没有其他数据做支撑，也不知道人力成本预算应该包括哪些项目。
　　请问各位牛人，如何做好年度人力成本预算呢？

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成本预算重在细节管理

人力资源成本是我们HR在工作中必须去做好的一项工作，人力资源成本预算是每一个公司HR在年初制定工作计划时，就必须考虑到的问题，那么今天我就和大家一起侃侃HR在指定年初人力资源成本时，我们需要如何做好此项工作。

一、人力资源成本总述

一般来讲，人力成本主要包括：员工工资、社保公积金费用（单位部分）、员工福利费、招聘费、培训费等能够统计的各种相关费用。

当然，各种费用分类中我们又可以根据具体情况进行分类，比如可大致分为：主要成本和辅助成本，按照成本性质又可划分为固定必需成本、变动临时成本、特殊事项成本和其他列支成本等，总之这样的分类，可以让公司财务部领导和总经理对我们的预算列支清楚明了，便于预算报告的审批。

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二、人力资源成本预算各项及期用途

1、工资成本：工资成本预算是HR设定的第一个重要的预算，它包括乐全体员工本年度工资支出总数、缴纳社会五险一金的总费用，还有其他的一些补贴、补助等费用。此项费用我们要依据当地政府社保部门和统计局公布的当地企业职工工资参考指导意见和上一年度公司平均工资标准来进行预算。

2、招聘成本：当原来岗位员工离职后，我们HR就要迅速补缺了，可是如果我们采用传统做法在人才市场招聘或者猎头公司，那公司的招聘成本就会很高，如果长时间还招不进人来，恐怕老板和高层一定会迁怒HR部门和负责招聘的小伙伴，所以为了有效、及时快速的补缺，个人建议大家此时在没有结余的招聘预算的情况下，要尽可能少花钱或者不花钱的招聘，比如我们可以从人才库里查看该岗位的候选人有谁并尽快电话沟通询问目前工作情况，如果非在职则可以在这方面下些功夫做好引导工作，使其候选人能到公司工作补缺，反之，建议通过平时你搭建在HR的圈子或者群里，请同行帮忙推荐人才，总之此时不建议大家超预算的进行招聘，这样风险太大，我们恐难招架。

3、社会保险缴费成本：我们这里所说的社会保险预算成本，没有在员工工资成本中预算列支，那建议你最好单独列支，因为工资本身，社会保险缴费金额根据《社会保险法》之有关规定，单位是行驶代缴义务，所以这里的列支只是单指公司按照五险一金各保险缴费比例中企业缴费的部分。

4、福利费用成本：福利费用包括员工生日、生病、婚丧、女员工怀孕以及奖励性的福利和其他的补贴等，都属于此项列支预算范畴。我们针对此项费用预算时，要进行合理预算，尽可能提前做好预算开支，并明确列明预算报告中。

5、培训费用成本：培训费用成本预算可划分为：内部培训费用和外部培训费用，内部培训费用这里只是包括内部管理人员或者内训师授课后，公司发放兼职讲师的课时费；外部培训费用应包括：外请导师到企业授课的费用和选送公司高管和特殊员工到外面参加学习培训，也包括参加行业及有关外单位学术研讨和行业会议的费用。

6、其他成本：其他成本包括离职员工社保企业部分、解聘的违约金、经济补偿金、发给新人的公司福利、五险一金、管理补贴津贴等等，而这些不管新人入司在第一至三个月内是否已经发挥期应有价值为企创造业绩，企业都必须支付给新人伙伴的人工成本，而这样成本大家也非常清楚，那多半是付出多而收益少的。

成本预算重在细节管理

三、人力资源成本预算控制几点建议

1、人员工资成本，原则上建议大家一定要依据上一年度公司人员工资总表来进行本年度的预算，最好与财务部有关负责人进行沟通，并在正式提交公司会议前，先请财务部提出意见，这样以便获得主管部门领导对预算的支持，方便快速审批执行。

2、招聘成本方面，这一块的预算建议大家不要设定太高，一般占总预算的30%左右，如果比往年预算高出部分，一定要在预算报告中进行解释，如是否增加了其他付房招聘平台、渠道费用是否上涨等，要交代清楚，以免让高层在审批预算时，能准确把握实际情况是什么。

3、培训费用预算，在基层培训，如新员工入职培训、基础性的岗位知识和技能的培训，尽可能内部承担就好，避免从外部聘请人员授课，即便由课时费给到内部兼职讲师，也要把预算尽可能的控制；培训中的成本主要应该放在储备干部和晋升管理者的培训上，因为公司花钱做培训的目的，就是要培养人才来为公司创造更多的利益，如果HR把培训费用预算的重点走偏，那很可能引起高层对你的合理规划使用费用能力的判断，说重了就是你能力不行无法胜任，说清了就是你不把公司的钱合理使用。

4、控制不是不用，所以我们在制定预算的基础上还需要就具体实际开支情况，进行细化和分析，在使用预算上，一定要严格按照公司有关规定和财务部指导意见和实际情况来具体使用，并及时对使用预算情况及时记录，完善报销费用的手续，公款和其他费用一定要分开管理，切记头发胡子一把抓的混乱。

5、为了方便公司高层对人力资源成本预算报表看得清楚，便于公司进行研究和审批，HR部门在写报告预算时，建议将涉及到金额、人数以及占比等部分用图表方式辅于文字说明的方式进行呈报。

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