话说两会刚结束，强哥就号召小弟们开工了，前几天中央印发《深化党和国家机构改革方案》，并发出通知，其中提到：将各项社会保险费交由税务部门统一征收！这个速度就是一句话：老板们，小火箭和大游艇刷起来！不过土豪们也别高兴得太早，煽个耳光再给个枣这样的事，大大们玩的是炉火纯青哒！

当然了，国情流行上有政策下有对策，大风从帝都刮到西北大漠东北黑土地，再拐弯飘过长江，就算是台风也会弱哦！08年劳劳动合同条例至今10年，中华大地除一线城市外，不规范的企业比比皆是，甚至在四大一线城市还有没签劳动合同的企业，所以，大家都是老司机，出来开车这么久，难道还要把刹车当油门踩？咱们不能学马老师好看的妹纸没撩着，逮着人妖狠夸人家好看！至于HR如何应对的事，就像感情之所以惨淡，只不过是一个狠命乞求，另一个不愿意施舍而已！

一、    税务部门征收社保费用对企业的影响

以前税务部门代收社保，才不会管你企业玩什么妖蛾子呢，多交也行，少交也罢，管我屁事呢？反正我只是替人数钱的！现在不一样了，变成征收主体了。这是什么感觉？就像老师管学生一样，反正是别人家的孩子，抽烟喝酒谈恋爱，打架逃课成绩差，骂几句拉倒了，加现在不一样了，我漕，自己从老师一下子变成那帮熊孩子的亲爹了，还有什么说的呢，一句话：小兔崽子，让你再像马老师那样出去骚，老子打断你的狗腿！

大家都知道目前社保账户亏空3万亿以上，现在退休人员拿的退休工资有是我们交社保的人在贡献呢！但是地主家也没有余粮，是该打土豪了！社会主义的羊毛还得继续薅下去！为了不让土豪们与小羊羔喊疼，大大们送出两块糖，一块糖是增加个人所得税起征点，另一块糖是把企业增值税率从17%降到16%，然后就准备蹂躏啦！主要解决几个问题：

1、    不交社保问题

对于社保问题，有一种现象是，瞎子看戏聋子鼓掌傻子流眼泪，虽然社会保险法中明确规定只要员工入职后企业必须为员工交纳社会保险费，不过这项政策对于很多小老板来说有什么用呢？我不识字，我就不交，或是我少交怎么滴吧，你咬我？

现在不一样了，税务部门就像嗜血的鲨鱼一样，哪里有血就叮哪里，只要你交税，他就能逮住你，搂草打兔子，征税的同时顺便查一一社保的事，对不起，老爷我缺钱，麻烦你们把保护费交了呗！所以，要想出来混，就要上路子！民能和官斗？何况本来就一屁股屎还没擦干净呢，人家扔张卫生纸给你，得谢恩的说，不然一脚揣屎坑里凉块……有人说，那我税也不交了，看你怎么查我？呵呵，再硬的脑袋也架不住人家刀快！

2、  未足额交社保问题

我们知道，不给员工交社保的老板是不要脸的，还有一种皮薄的老板怎么操作呢，我给你们交社保呀，只是按最低基数交社保而已（除了公务员与事业单位国企外资还有少数牛逼的民企会给员工按实际工资总额做基数交社保），话说3000的工资按2000的基数交社保，与10000万的工资按2000的基数交社保，无论是员工还是企业都占了国家的便宜，这是什么性质？相当于马老师去做了大宝贱，结果特么的给了人家喝茶的钱，赤果果的耍流氓！

原来税务部门只管收企业所得税，看不到员工报给社保局的社保基数等，现在你在我这里交所得税，也在我这里报社保基数，窝草，怎么基数不对？不给足大宝贱的钱？哼哼，关门，放狗，咬他！这一刀剁下去，无论是企业还是员工都得肉疼啦！国家这招才叫狠，这是既当爹又当熊孩子的老师，呵呵，随时都有查作业的权利……

二、    税务部门征收社保费用对员工的影响

以前民间有个说法，在我大天朝，一流人才永远在政府，二流人才在学校，三流人才搞企业，这话不假！当我们还对个人所得税起征点问题像怀春少女一样充满希望之时，满心以为，唉呀呀，这下又可以省点钱买支口红了，马老师还想着，每个月又可以去找小桃红谈谈人生呐！呵呵，税务局横插一杠来征收社保，我去，什么感觉？活生生的一个字：今朝有酒今朝醉，今夜有妹不能睡……

用数字说话，打个比方说，以前拿10000元的工资，2000的社保基数，现在还是10000的工资，10000元的社保基数，五险一金呐，算算到手的少了多少呢？哈哈，以前嘛，你大爷还能是你大爷，现在呢，你会发现，你大爷已经悄悄的变成你叔叔了！对于企业来说，就会出现一种可能，不想加薪的员工不是好员工，麻淡，不停想加薪的员工就不是好员工了！员工的到手工资少了，会有什么想法？后果是什么呢？做HR的秒懂不？

三、    HR又该如何应对

唉，最烦的就是什么事都问HR应该怎么办？好像企业没有HR就倒闭一样！HR要特么的是神仙，又哪来的那么多单身狗和穷逼呢？我宁愿被人家骂，快看，那个HR除了有钱和帅，还能有点逼事不？也对，又不好看，再没钱，再没点理想，这日子就真的没法过了！HR能做的就这几点：

1、 不变应万变

我们说政策从出台到落地都有一个过程，再说国家那么大，盯的往往是哪些一线城市，计划单列市，二线省会城市，这些加起来在全国332个地级行政区，275个地级市、22个地区，30自治州，5盟中勉强占10%左右，其他90%的地区还需要有个过程。所以，还轮不到HR来操闲心，以前该怎么做就怎么做呗，员工的损失与企业的损失比起来不算什么，放心吧，老板比你更着急，再说了，偷税这么专业的事，那是财务小姐姐的事，我们HR是有职业道德的，只做杀人的坏蛋，不做偷税的混蛋……

所以在这个时候，就当没这回事吧，做不一定就好，不做也不代表就不好，看看风向吧，企业可能拖拖再说喽。还是那句话，老板的事，我们也无奈，不是每一个HR说话都算数的，有可能被老板当屁给放啦！或是就像对待当初新版劳动法出来一样，我们不是不积极，只是消极而已！你来查，我就应付一下，不查 就拉倒，大家都保持一个默契就好了嘛！

2、   以不变应万变

 作为一个有责任有良心有抱负的HR，我们还是需要对未来负责哒，就像马老师说，日久不一定生情，有可能会生孩子！所以，我们得拿出我们的态度来，做几点：

1、积极建议：HR是最喜欢学习的群体，这样的大事一定要组织学习，深刻领会学习精神，向老板说明事情的严重性与必要性，至少我们要做好汇报工作，不做，有可能不是我们的问题，不报，那一定是我们的问题。

2、分批操作：建议老板主动增加参保员工的数量，适当调整部分员工的社保缴费基数，以试探当地税务机关的态度，如果能够以牺牲小众换来大众的平安，这点损失是就是值得的，这个打法有点像抗美援朝时对盟军的战术一样，就是传说中的零敲牛皮糖，实际也是敌未动我先动，敌动我主动，用空间换时间。当然，土豪企业随意，直接按政策对全员参保，全员按工资总参保，那就无所谓了。

3、改变计薪模式：改变传统的纯合同制员工模式，对部分员工采取劳务用工或是非全日制员工形式，或是对某些岗位进行拆分与外包，以通过增加岗位数量的薪酬来分担固定岗位高薪的成本，比如一个10000元的岗位，分成四个2500元的人来合做，既能适当降低整体社保成本，又能在工资总额不变的情况下降低企业平均工资水平。具体不多说，毕竟我们是奉公守法好良民……

这年头，做HR也不容易呀，抱着普度众生的心，干着祸害苍生的事，倒头来才醒悟，我们与老板的关系，其实就是特么的唐僧与女妖精的关系，能睡就一起嗨，不能睡就吃了换自己长生不老！

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   最后，又到广告时间啦，HR界非著名编剧，80后非著名中老年大爷的新书《职场不简单：人力资源总监手把手教你升职进阶》已在天猫与当当分别上市，想要作者签名的，先要订阅我哟！

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      社保费即将交由税务部门统一征收了！

自2017年起，养老金要求的财政补贴持续攀升，2016年中国养老金空账达到3.6万亿元。根据数据显示，养老金2016年收不抵支的省份增至7个。

据清华大学人口和人力资源研究院的统计数据显示，预计在未来的5到10年当中，缺口大约是8到10万亿的缺口。

不补上会出社会问题，影响稳定。养老金缺口肯定要补的，最快的弥补方法当然是：把该收的收过来！

这不，前几天，社保征收改革传来大新闻！ 中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中提到：为了提高社会保险资金征管效率，将各项社会保险费交由税务部门统一征收！当然也有些人很期盼公积金也由税务部门一起收了呗，公积金还能取出来买房子或还房贷嘛。

不少人可能并不关心，觉得，社保费收就收呗，本来就在收，谁收不一样？其实，这项改动和我们每个人都息息相关！对个人对企业的影响都比较深远，来一起来分析分析！

大家都知道，员工到企业全职上班，公司有义务帮员工购买社保、公积金，个人和公司各出一部分，但是在许多地方普遍存在企业以最低基数缴纳社保、公积金少缴或不缴。

实发工资=应发工资-社保公积金个人部分-个税，缺勤什么的扣款就先不说了。今天主要说社保的事情！

一旦企业给员工少缴或不缴社保，看似给员工的实发工资比按规定足额扣缴时发的工资要多，但其实，企业占了员工的便宜，少交了许多公司应该扣缴的部分，损害了员工本应该享受的养老、医疗保障的额度和权益。

各项社会保险费交由税务部门统一征收全面落实以后，税务会像统一扣除个税一样，一起扣缴社保。税务部门对企业的各项收支都是了解的，社保费用统一以后，社保费征收就不会牵扯到两个部门的整合。企业偷报瞒报立刻会被查实。

这里各位老板就需要注意了！不帮员工买社保？全按最低标准交？税局通知你配合整改！可能会面临巨额罚款，甚至被列为“老赖”，列入失信人员，连飞机都不让坐！

方案实施后，类似社保少缴、不缴的现状会被极大的遏制。这对员工来说，是终于等到这一刻！社保划到税务征收，税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。这一变革，会给那些不给员工上社保、不全额上社保的企业致命一击！

员工的社会保障额度方面多了法度保障，长久而言是件好事，有利于健康医疗保障及年老后的退休保障。但是短期来讲，由于按照全额工资足额缴纳，每个月扣除的社保费用个人部分的数目就会增加，到手的钱比之前少。影响消费和支出，手头会比较紧，所以还要早做储蓄，以应对突然减少的收入，不至于影响生活水平。

同时，对企业来讲，企业造假难度大！税务部门势必会加大稽查和处罚力度，征管手段更加信息化、更加精准，也会更加透明化！

由税务部门统一征收！之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来，费劲！还得从社保局那里共享信息，现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？不存在的！比对起来很容易啊.

直接增加了企业经营运作的成本，也减少了违法违规的可行性。企业务必要重视，以免误入雷区，得不偿失。

不得不承认，新方案使企业人力成本陡然增加，负担增大。社保公积金总成本占员工工资的20-23%之间，是比较大的一笔，足额支付，对于原本就很规范的大企业没有多少影响，而对于大多数小企业或私营企业的压力负担就会比较重。有的甚至会经营困难，干脆削减人手，上岗愈发困难。

苛捐杂税猛于虎，希望国家及相关部门能够积极践行轻徭薄赋，给予企业相对轻松的生存环境。实业兴国，实业强则经济强。

     对从事人力资源薪资福利的朋友来说也有一个好处，就是可能会因为税务部门统一管理个税和社保费用扣减，我们办理的缴交手续会变得简单，至少不用再跑两个部门。只要之前缴交的问题不大，会比之前的手续少很多，这应该算是一个利好。

     特别提醒，方案还提出要求：坚持蹄疾步稳、紧凑有序推进改革，中央和国家机关机构改革要在2018年年底前落实到位。省级党政机构改革方案要在2018年9月底前报党中央审批，在2018年年底前机构调整基本到位。省以下党政机构改革，由省级党委统一领导，在2018年年底前报党中央备案。所有地方机构改革任务在2019年3月底前基本完成。

     按此来分析，一般区县级的国地税合并方案肯定会在9月前出炉！

      由于我们人口结构不均,养老金缺口严重,应该收的社保肯定会被严格收取.如上文分析的这是把双刃剑,有利也有弊，但也是大势所趋.国家要维稳，稳妥压倒一切。

赶在政策尚未出来以前,企业和企业里面聪明的HR就该想想对策了.法规是企业存在的底线，这点不可逾越。

社保缴纳仍然存在缺失的企业，需要早做准备.考虑自身经营情况,合理用工.同时,也可以考虑采用企业薪酬优化的方法做薪资结构调整适当合理规避。也可以考虑人员外包服务或者社保外包服务。这在将会是未来的一个趋势！

上有政策，下有对策，一切变化，存在即是合理，变化并不可怕，聪明的大家总会有办法的。

周六晚上凌晨一点五十分用休息时间写完这篇卡，求订阅，求点赞！你们的支持，是作者最大的动力~

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不得不讲，三茅系主任真真儿是个牛B的内容运营高手，四月当头开篇给各类“打擦边儿球”的老板重重一套组合拳，看似打在HR身上，实则痛在boss心里啊（小伙伴们都懂得哈）~

社保费交由税务部门统一征收，无非从A衙门换到B衙门，对于讨生活的我们有何影响，粗略看到无非就是老板投入的人力成本增长。可仔细算下来，事情还真不是那么简单。

首先，税务部门征收的意义。

提到税务部门，非财务部门的同学们大概都会有同类感受—--无感。可随着收入的增长、购房购车政策的调整与变化，个税的调整也时时牵动着老百姓的“米袋子”。由于一直就职于私企，刚工作那几年，面试时几乎没人在乎试用期有无社保的问题，可是自从2014年开始，似乎没有5年连续社保在北京这样的大城市立足会更加变成奢望。无论初入职场的小白还是职场老司机，特别是工作两、三年而跳槽的候选人，对于社保的关注度甚至超过对薪酬的重视。

可见，对于普通人，社保的概念从退休后的保障一步步变为立足的根本。但是企业好像依然无感。毕竟试用期的基数还可控，而且大多数小企业参考最低基数，如果不遇到员工举报、社保稽查，睁一只眼闭一只眼的情况随处可见。

而这次，换作税务部门征收，首先在企业财务这关就会严肃对待。因拖欠税金而受罚的企业、明星个人比比皆是。从工资收入到个税核算、再到社保基数的对应，一个完整的闭环形成。假设员工再因社保问题与公司产生纠纷，有可能不仅对社保稽查，同时对公司财务产生巨大压力。

其次，国家对社保监管的力度。

据相关媒体报道“由人社部社会保险事业管理中心发布的《中国社会保险发展年度报告2015》（以下简称《报告》）显示，截至2015年底，全国的个人账户记账总额已高达47144亿元，而账户里实实在在的资金还不到10分之1，参保人员个人账户资金90%已被挪作他用“。虽说这样的信息可信度值得质疑，但对于国内人口老龄化现状而言，也不无依据。目前处于可申领养老金年龄为1967年出生人口，而上世纪80年代的独生子女政策，导致80后、90后数量持续下降，而连年上涨的养老金基数（2018年全国基数增长5.5%），社保账户亏空并不用作他用的前提下，供给量依然处于下行。

同时，早在2013年9月26日中华人民共和国人力资源和社会保障部令第20号公布，自2013年11月1日 起实施的《社会保险费申报缴纳管理规定》：“用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金。“政策出台近5年，身边不给员工缴纳社保、不全额缴纳社保的依然存在。企业用工特别是boss依然认为社保就是在为企业增加负担，却不知道”21世纪最贵的就是人才“。

国家授权税务机构对社保费用的征收，恰恰解决了所谓社保处理时的“民不告、官不纠“的问题，在审计企业财务系统时，同步解决企业社保实缴问题，而换回社保管理，似乎从未有过社保机构的历年审核。最近跟同行聊起社保，他半开玩笑地讲”公司一直都是以当地最低基数缴纳员工社保，每年社保办事员都会致电要求他调整，否则将依法处罚。这个过程持续8年之久，现在他们的基数也依然按最低缴纳，8 年抗战都过去了，打赢了社保却败给国家“，这或许也是社保收取费用的尴尬之处。

最后，员工与企业管理的博弈。

假设员工以工资总额为基数要求公司缴纳社保费用，个人缴纳部分也会有所上升，个人到手金额会相对减少，对于初入职场的同学们讲是不希望看到的情况。而对于职场老司机们，特别是面临退休年龄的老员工们，缴纳基数提升必然会在退休后得到略高的收入（具体原因大家自行百度，不在此赘述）。

可是对于企业，无论从何原因出发，归于成本都会上升，如何平衡制度与企业生存的天秤。开源节流是个不变的话题，节流的方法不少，不同行业有不同行业的做法，劳动密集型增加订单与机器工人相结合；市场开拓型降低薪酬标准提高提成比例；知识密集型则丰富知识输出，增加新的服务或项目。总之，对于员工产出，个人认为ROI呈边际增长，所谓的合伙人制度并非只是解决创业时齐心合力的问题，而长远考虑是对收益的权衡。

综述，税务部门征收社保费用将会给员工、企业带来的都将是长期的影响，只是对未来的预估，仍需要借力经济环境的变化。

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近日，国地税改革方案第四十六条：改革国税地税征管体制，如下写道：

为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这个消息无异于一枚定时炸弹，瞬间就插到了每个单位和职工的头顶上。

可能不是很清楚的人，还认为这个对他们并没有什么影响。因为社保一直以来就是在地税系统里面申报。可是，在地税申报，不代表地税就具有管辖权。亲生和非亲生，区别还是存在的。至少，以下两点是更加明确了。

第一，社保查询会更加严格。

没交、不按实际基数缴纳的，可要想清楚了。地税之前只是替社保局代收社保费的这么一个角色，说白了就是“帮别人数钱的”。

既然跟自己无关，地税也不会花多大心思去做监管工作。所以，之前在社保征收方面可能抓得没那么紧。单位有人没有买社保，税局查询起来还有些困难。或者，单位都按最低标准去交，交了总比没交好，税局也就默许了。还是那句话，反正不是自己孩子，这么操心干嘛呢，对吧？社保局可能也是你收多少过来就拿多少，也不会多说什么。

这下明确归地税管了。一来是自己亲生的了，自然会上心了。二来，之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来，费劲！还得从社保局那里共享信息。现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？不存在的！你多少钱工资，交了多少税。根据前12月月均工资来算缴费基数，分分钟的事情。

第二，为缴纳社保的劳动纠纷责任更明确了。

之前是有多少劳动纠纷的事例，劳动者是处处碰壁。找社保局，社保局说是地税在代缴，要找地税；找上地税了吧，地税说，对，我就是个代收代缴的，没有实权，你还是要去找社保局。皮球就这样被踢来踢去。最后苦的还是劳动者。

现在好了，用人单位“缺斤少两”的事情，劳动者直接找地税就好了。地税也会负起这个责任。一来，归他管，他必须负责了，没办法推脱；二来，钱是自己的，缺斤少两？地税第一个说不！

社保归地税管，从政策层面来说，是好事。但单位和个人却并不是各个都愿意买这个帐。因为，大家的负担都更重了。

大家心里其实很清楚，社保的征收一直都是一个很大的问题，不缴社保或者各种条件限制，工作一两年后才缴纳的，遍地都是；按最低基数缴纳的，数不胜数。现在来这么一出，这些现象将得到减少甚至杜绝。

但社保征收也一直是一个很大的负担，尤其是对单位而言。对单位来说，这笔人工成本的开支将会猛然增长。而如何摊掉这么庞大一笔成本，将会是每个单位都要冥思苦想的事情了。更有可能，是从工资体系里面，划拨更多的占比，从而导致员工到手的工资更少。

另外，对于员工来说，自己缴纳的比重也会增加，这也不是每个员工愿意看到的。尤其是对那些离退休还有十几年甚至几十年的员工而言。而随着退休年龄的提高，一个员工从工作开始到退休，社保缴纳年限也是在缓慢增长的。

当然，有一点对单位和个人都是不能忽视的。社保缴费基数，并不是你的月工资，而是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。只要单位除了每月工资外，还有其他货币性收入，比如补贴、绩效等，就一定会导致缴费基数高于每月实际工资，这无疑进一步加重了单位和个人的重担。

对于这个已经算是“板上钉钉”的政策，不管是单位还是个人都应该做好充分的准备了。毕竟，大家都是出来混的，该还的帐迟早要还，是时候清一清了。不过不管怎么说，做得规范了，对大家其实都有好处，只是一开始会有一个不适应的阶段。就像当初国企改制一样，虽然经历了一些，但最终结果也还是一片向阳的。再换个角度想想，之前都在担心，这么多单位不缴、漏缴，自己以后退休是不是就没钱用来养老了。这下好了，这个问题就这么被一个政策轻松化解了。

AFTER ALL，国税地税喜结良缘，社保改嫁地税，这么大好的喜事，出点份子钱，好像也不是很过份呐。（真的很过分了！）

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每篇一语：

生活里没有“容易”二字。可能你一时犯了懒，觉得舒服惬意，久了你就会发现，偷懒只会让你越来越累；也许你此刻怕麻烦，不愿走出舒适区，等到麻烦找上门来，你只能手忙脚乱。多一些当下的付出，将来就会少很多无谓的麻烦。

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    前几天，社保征收改革传来大新闻！中央印发《深化党和国家机构改革方案》，并发出通知，其中提到：将各项社会保险费交由税务部门统一征收！

    不得不羡慕现在的会计，赶上了好时候，先是会计从业资格证被取消了，然后国地税合并了！这也从一个侧面反映出国家更务实了，原来各自为政的机构，现在也在精简机构的大趋势下，进行了功能重组。

    社保划归税务了！意义或者方向有多重大，大家可以想一下，原来归财务核算的薪酬绩效，突然划分到人资，HR是什么心情？重新分工后，HR不可能按兵不动，或许一个密薪制，就可以彻底让财务与薪资绝缘。社保划归税务，税务部门的监管力度空前强大，下一步又会是什么动作？

    我们都知道，税务的征管能力是目前而言最强的。以后税务征收社保不是代收，属于本职工作了。这一变革，最直接的影响，会给那些不为员工上社保、不全额上社保的企业致命一击！

    有声音说，国地税合并后，企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，企业造假难度大！其实，即使没有合并，你认为社保局没法核对一个企业的人工费用？以往HR编制的假到骗不过自己的人员薪酬表，为什么能通过社保局审核，自己心里没点数吗？    

    我认为重点不在于社保征收在社保局还是税局，你以为企业只是没足额缴纳社保？个税有几个中小企业规范缴纳了，所得税甚至都是走流程，不然就不会有定额一说了。

    对于这段言论：“没交、按最低标准交社保的好好想清楚！地税之前只是替社保局代收社保费的这么一个角色，说白了就是“帮别人数钱的”。我就呵呵了，如果说社保存在税局和社保局的距离感，导致企业钻了空子，那残疾人保证金与住房公积金呢，有几个企业规范缴纳了？

    如果不考虑风向的话，仅仅一个功能重组，就断言没交社保、按最低标准缴纳社保的好好想清楚，还真得高估这些办事机构了。

    但是，这样一则消息，却像个伏笔，让我们可以预判，风向或许暂时性的要变了！前段时间的发改委关于限制特定严重失信人乘坐民航的一则意见——发改财金〔2018〕385号，其中还有税务总局的联合署名，

    公告里有一条说的是，社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为责任人，坐飞机也将受限！

（1）用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的；

（2）用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的；

（3）应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的；

……

    各位老板需要注意了！不帮员工买社保？按最低标准交？不配合整改？飞机都不让你坐了！

    企业负担变大，员工收入或降低！但永远不要低估中国的员工，他们是最能忍耐的，社保、个税，影响的不仅是企业，更是从底层到高层的各类员工，毫无置疑，他们的实际收入将降低，物价将上涨，或许新一轮的通货膨胀将来临。

    针对这一情况，企业与员工又会怎么应对？

    最实际的做法，尽量在税前进行消费，即员工个人及家庭的日常开支将变成企业的一种福利，从而降低工资额度，进而减少社保与个税的缴纳。当然，企业也必然会考虑增值税的问题，两方权衡后有一个相对合理的方案。

    以前企业把给父母发工资作为凝聚员工的一种措施，以后可能真得要给父母发工资了。因此，父母已经退休，他们不用缴纳社保，有限的额度内，也不用承担个税，或许一段时间后，你会发现企业的劳务用工突然激增。

    迫使企业的组织模式发生变化，以前的企业是越大越好，以后可能会不断的裂变，类似现在的边缘人员外包，而以后的趋势不是外包，而是一种合作。当然，这块需要更多的了解税收政策，我就不全部放进来了，但可以预料的是，企业必然会在各种政策间选出成本最小的方案。

    最后，薪酬的结构或许也会变化，甚至发放的形式也不局限于现金。以前不是有企业为了避税每年必然会辞退一批高官，年终奖刚好是赔偿金，但一定范围内不需要缴纳个税哦~

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    北京市针对员工工作居住证的办理，有一项要求近几年正在变得越来越严格，关于地税的个税记录和社保的缴纳证明。之前，没有要求个税缴纳基数与社保缴纳基数一致，只需要分别去两个机构开具个税和社保缴纳证明并提交，去年开始，有风向开始要求两个基数必须一致，当时这个风向并没有影响正在办理业务的员工，但也就是一个月后吧，正式的要求出来了，再之后提交的两个证明，基数必须一致，否则不可能通过初审。

    国家的政策推行需要时间，但一旦有了风向，完全的推行，就只剩下时间了。我们能做的，是顺应变化，做出改变。

    大部分中、小企业，能按员工薪资足额缴纳社保的不多，有人抱怨自家公司不给全额缴纳社保的时候，还不断有面试者告诉我们，离职原因是上家公司完全不给缴纳社保。太阳底下无新事，不是不知道要合规，只不过，合规太贵：公司缴纳社保的比例摆在那里，全额承担总觉得像割肉，还不知道割下去之后、员工是不是真的那么给力。这更像是一场豪赌，如果公司赌了，之后招聘和培训的门槛可能会水涨船高：我要确认这个人值得进、值得培养，再进，否则，不愿意为不值得的人承担那么大的成本。

    大家可能都会碰到，有的员工会主动要求社保按最低基数缴纳，无他，到手得多总是好的。虽说公积金可提取，社保账户里的钱后期也是慢慢回馈本人，但那么久以后的事情，谁又能保证——很多人都是因为这个原因，不想多缴。而一旦公司按照全额缴纳社保公积金，此前不按全额缴纳的员工，到手的工资肯定减少，这个时候，如何保持人员的稳定、继续设置激励，就又是需要考量的事情了。

    就像弥勒叔今天说的那样，我们要做好汇报工作。不做，有可能不是我们的问题，不报，那一定是我们的问题。做好资料的搜集和整理，告诉老板，我们目前有哪些问题，有可能踩那些坑，可以怎么解决，您看着办。HR一己之力很难撼动老板的想法和公司长久以来的规范，但是，先汇报，是我们应该做的事情。

    怎样去引导员工们的观念，让他们习惯于这类操作，是HR可以努力的方向。

    目前，报税一般是财务部门负责，社保划归人力，但个税和社保都划归税务之后，两块的工作如何整合；另一方面，上文提到的招聘、员工关系、员工培训工作，如何依照完全合规的流程予以调整，日常社保事务的办理又有怎样的新规定，是需要学习和琢磨的事情。

    而改变也不一定是坏事，至少，之前办个税和社保的业务需要跑两个地方，现在，去一个地儿就好，而且这地儿的人，踢皮球理论上不会有之前踢得那么狠了。

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最近在朋友圈里经常看到一些朋友转发的同一篇文章《大润发创始人：我战胜了所有的对手，却输给了这个时代！》，心里不由自主地泛起一阵悲凉，同时又感到了一些无奈和喜悦，如此矛盾，又如此真实。

不由也想起那句经典之语：这是最好的时代，也是最坏的时代。

时代的变化，认知的迭代，对一些人而言是好的，对另一些人而言未必就不是。就像今天的主题，所有的变化都有它积极的一面。

不必慌张，淡定应对，企业规范才是核心。

一、从国家视角看

1、中国强大了，规范化是必然之路

从三证合一到金税三期，国家出台的一项项财税相关政策，无不映射着对企业及企业法人规范化管理，这几年，做为应对财税部门工作最多的财务人员，不得不参加一场接一场的相关政策培训，内外结合，将规范化提上了日程。

2、国家在成为强者的过程，越来越完善

一个国家也像企业一样，弱小的时候不太会去考虑如何规范化、标准化，更多的是考虑如何活下去，变强大，成为强者。

在这过程中，面对一个个问题，解决一个个问题，也就沉淀和积累了很多经验和标准，从而使规范成为必然。

3、成为强者，也就成为了规则的制定者

昨天，今日头条发布了一条新闻《中国央行将发行全球首个法定数字货币》，中国将发行法定数字货币而且还是全球首个，你说这规则谁定，当然是中国。

二、从企业视角看

1、小微企业如何应对

很多HR会说我们企业是小微企业，如果社保费交由税务部门统一征收，无形中给企业带来的经营成本上升，一定会成了企业不能承受之重，活不活得下去都成了问题。

这只能说明这个企业本身的商业模式和经营策略就是问题，是创始人的价值观和方向问题，他想把企业引向哪里，想清楚再出发。

2、中小型企业如何应对

3月28日晚，国家税务总局发布一条政策利好，给17%和11%税率的行业都发了一个大红包，将这些行业的税率降为16%和10%。我简单测算了一下，一个中小型企业在原有税负的基础上大约会降低15个百分点。

中央印发《深化党和国家机构改革方案》的社保征收改革，长远来看，一定是为了企业更好的发展！

3、企业要长远发展，必须规范化

很多企业经营的宏伟目标，就是成为上市公司，当然要把企业做成百年品牌，则是更为伟大的目标。

前提是企业是一个健康的好企业，那么必须规范化，一切改革的出发点，都是为了更好更长远的未来发展。

三、从员工视角看

1、越正规，越有安全感和忠诚度

没有任何一个人会说：我喜欢去一家不正规的企业。“良禽择木而栖”，这是不言而喻。

一家企业是否正规，给员工的内心安全感是不同的，企业经常做很多文化团建活动是为什么？不就是营造好的工作氛围，打造好的团队精神吗？而不正规的企业，做再多的文化团建，又能给员工带来多少安全感和忠诚度呢？

2、越正规，越有幸福感和归属感

前几天，一个很久没见的优秀前同事到上海了，我们想约见一面，他问我，哪儿见？我第一反应是，来我们公司见吧。

为啥？因为我们公司正规，环境好，做为HR的敏感度，我约他来公司，给他分享我的幸福感同时，让他眼见为实，说不定还能将他给招安到咱们公司了呢！哈哈~这是多么强烈的归属感啊！

四、从HR视角看

1、企业内外，效率先行

中央印发《深化党和国家机构改革方案》带来的社保征收改革，将各项社会保险费交由税务部门统一征收，意味着政府部门办事流程的精简，必然带来高效。

而企业内部在组织架构及部门职能划分，也可参考政策方案，进行优化和结合，以实现更高的绩效产出。

2、改革，给人力资源工作带来的利好

HR一直在做企业和员工之间的平衡工作，员工关系工作模块的职能核心之一，再辅以文化手段来执行和践行。

HR也一直在做企业与政府之间的平衡工作，但孰强孰弱其实根本不需要比较，这种在夹缝里求生存的工作，就像常言所说：拿着卖白菜的钱，操着卖白粉的心。给HR带来的压力真得非常大，当然，这话是夸张了点，但谁不喜欢规范高效的工作呢？

总的来说，文化手段是虚的，规范高效是实的。

不管时代如何变化，也不管政策如何改革，规范是企业长远发展的基石。

不管是企业还是员工，越规范，才越有安全感。

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老板员工不容易——税费社保一起更难搞

              ——HR当为企业解忧

其实那天一看到这个话题“将各项社会保险费交由税务部门统一征收”，我就在心里冒出了个更难搞的想法了！这是说的对于那么生产经营并不好的企业。所以在稽查严格的税务部门眼里，那么小微企业在税费、社保都少不了时？怎么延长自己的生命？HR当想法！要看怎么帮企业减少成本可直接看第三点。

一、低成本是小微企业生存的条件

现在不少企业都会有一些打政策的擦边球现象。这是一个暂时没有办法抹除的东西。我不是在鼓励，只是现在的企业活得真的不容易。企业与老板、员工其实都是逐利的，都想自己能赚点钱。有的企业在欠税，甚至有的在偷税漏税，其实这个已经很少了。现在的税务稽查真的很严格，对于那些请不起高级厉害的会计师的小微企业来说，基本少有偷税了，顶多缴不起欠着吧，而在有的大企业才是真的厉害呢！

而在社保购买上，绝大部分企业都没有严格按工资收入来购买，甚至有的没有买。买了的，往往都是按最低的社平工资在购买，按最低的档次购买，前年还有40%档次的，就如我们总经理说的一样，买40%真是“眼人”。在2017年政府又给取消了，想来也真是，如果到你领退休金时，你领40元，人家100元，甚至300元。这样的差距，到那时，说不定连基本生活都保不了！

为什么小微企业有的在欠偷税？有的企业没有按要求为员工买社会保险，甚至没有买？但还是在存在，而有人上班？是打工的都傻吗？真的不知道现在的劳动法、劳动合同法、社会保险法？就算没有通读学习过，但至少还是都知道是应该要买的。

而对于，我们的小微企业老板呢？他不知道那是在违反国家要求吗？他的企业一直在亏损他不知道吗？他甚至所属的资产都一点没有了？为什么他还是在经营着那个没有利润，没有补贴，甚至做一笔生意亏一笔都还是在做？就算亏损也在一直欠税经营着？这是为什么？为什么不让企业直接就垮掉了？

老板他舍不得！舍不得自己创建的企业，舍不得跟随自己的员工，就算是自己在亏工资，就算企业在亏损，就算企业在亏欠国家，甚至在薪酬福利上还按政策在亏欠自己的员工！但还是舍不得！因为至少在，就还有念想，在，员工至少还能有点收入！为了企业的出路，其实他们也一直在忧虑，甚至白了头。

有人说，要成本低，不应在这些政策上来挖！而应在技术、设备、技能上来掘取利润。是的，这是我们都知道的道理！但企业之所以小，就是由于钱少，而钱少则没有先进的设备，也请不起高级的工艺技术人员，买不起专利，请不起高素质的员工。就如，以前我的老板告诉我：有钱人家的孩子，读好学校，接受好的教育，出来后做好的工作，而穷人家的孩子，只能读破学校，考不起好大学，找不到好工作，只能卖劳力！虽然偶尔也有穷人翻身成功的一两个，都在电视，网络上吹翻了天！但那毕竟是个别。更多的还是农村的进城打了工，但荒了地，也烂了房，留下老人，孤单那个娘。

所以小企业就只能省，能擦边省，能从员工省，只要不是真的喝了员工血，那良心也勉强过得去。就还是会有人愿意去打工，总比那挖不出金子的黑土地要好！这是很多进城打工者心里的话！所以1000，2000，3000低于平均工资也没有啥。纯朴的务工者觉得，能比老家生活好，也能看出老板其实也不并不坏，所以待遇过得去也就成。那么没有社保也还好，至少自己手上还能多两个。而相对于不知道几十年后的社保到底如何，而过往的老人没有社会保险，也还是在养老。那么，能够接受没有社保的日子，让老板有个生意可做，自己有份工作可干，那也就没有关系了！

二、做企业是老板的梦想，为自己盈利，再到为社会谋福

其实一直以来，我都在想，现在的生活真的比以前的我们小时候真的好了很多，为什么现在幸福的我们却往往又感觉到压力山大，感觉不到幸福的味道，不知道幸福在哪里？

在一次与同事的交流中我才感觉，其实我们相比于老板来说，都是好轻松。那个同事由于对车辆的性能、零部件、生产工艺等都非常熟悉，而在一次内部选拔的时候，他成功的成为了我们的质量总检。事实上他在进入我们公司前一直是开汽修厂的。

我问他，为什么不自己当老板了？他告诉我：当老板太累了，既要考虑生意，还要考虑人手，有了人手还得说工资，说了工资才能说房租，而工资人家还要说社保，虽然有时明说没有，但其心里还是不高兴，干活有时都会有筋扯，到最后自己费心扒力的落不到几个，除了自己的工资，可以说没有得啥子赚。而给厂里打工，我只管自己做好了，就穿自己的工资，不用伤那么多脑筋。钱少点，但人几松活，就算是有时欠工资那也是有帐在哪里算起的！

但为什么还是有那么多人要创业当老板呢？

很多人都想创业，都想有一个属于自己的事业，哪怕它很小很小。一个小公司的老板与一个大公司的总经理聊天，小公司经理说：“我们没办法与你们相比，你们是航空母舰，而我们是小舢板。小舢板在大海里随时可能遇到风浪，可是，为了捕鱼，还要冒险前进。”大公司经理说：“我们虽然是航空母舰，但打上来的鱼都是老板的，我们跟着喝点鱼汤，当我们没用时，甚至可能被踹下河做了鱼食。”

企业都是从无到有，从小到大！但在以前的小企业创业相对现在要容易一些，那时政策粗放，成本低廉，而现在机会均等，义务也均等。

小企业的创业机会与来源：

拾遗补缺：中小型企业在满足顾客对某些产品的少量需求或特殊需求方面，能够发挥独特的作用。这是走差异化路线给小老板的机会。

夹缝生存：竞争的压力促使中小型企业必须盯着在大企业产品开发的补充市场，开发出在大企业兼顾不了，或不愿意看不起的产品市场上，以占领各种市场缝隙为生机，也是社会的一个必要补充。从而不少中小型企业往往也会发现一些新的需求，从而形成一个新的技术开发来源。

小微企业的真正作用：

曾经中央对小企业的创办的指导思想也很明确：小企业的作用不在于交税，而在于创造就业机会。一个小企业每创造一个就业机会，给一个人哪怕只是一年少少的4万元工资，就已经算是给社会贡献了一年数万。创造10个就业就是相当给社会一年贡献几十万。中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业创业及管理成本低，市场的应变能力强，就业弹性高，具有大企业无可比拟的优势。

所以小企业创造的就业机会，远远比交税的社会贡献要大得多！

三、身为HR，当为企业员工减成本来解忧

企业HR也是企业拿工资的一员。有的说，企业没有社保，那就不要去。但还是有人去，甚至有的会明言要求不要买社保。这是为什么？其实是他们在对现期的社保投入与以后退休的预期收入觉得没有把握后，加上，有的工资确实是较少，而不得不提出不想买？对于企业来说，为员工的社保往往也增加了很多的支出，当然也不想买？

作为HR，我们当然要想法既能为员工省，也要为企业省！如何省？

了解社会保险对工资的影响后，我们才能真正的去想法省！

在2016年国家提出了降低社保费率。大部分地方都从原来的社会五险总费率45.5%，调整后降至43%左右。但在去年，我们可以看到降一两个百分点的，在我们这是养老、失业的企业部分降了一点。而在养老、医疗这种费用较多的险种上个人缴纳费率却基本没有变化。

我很想问一句，你们那降了吗？所以对于企业来说相对降了一点！

工资涨得慢，基数涨得愉。这两年，说是经济下行，但为什么社平工资还是上涨呢？年年缴费基数疯狂上涨，一般在每年都在8~9%左右，甚至有时涨10%。但谁能告诉我我们的工资上涨的幅度，有多少？是在降，还是持平，还是涨了一点！有的企业是涨了点，但据我所知，我们这个城市的工资，基本都是没有涨的，反而是欠的更多了！今天在为老妈捡药时，聊天时医生告诉我：在鞋厂，发不起工资，直接拿鞋顶。按出厂价算，但员工拿来基本都是降在出厂价上还得降，才能卖得快点变成钱！

低工资人基于缴费基数而被工资下降。很多时候我都觉得我们这个地方工资水平真的不高。当然不是说就没有高工资了！但总体看在我们这的制造企业，一般员工也就是大部分员工在2017年度在3000~4000左右，而社区网格，超市营业员，饭店宾馆服务员大多在2000左右，有的有社保，有的无。

而在2016年四川省统计局《关于发布2016年全省城镇全部单位就业人员平均工资的公告》中，四川省城镇全部单位就业人员平均工资为54425元，即4534元/月（这是含私营企业）。所以17年，就算按60%买，单位及个人也要出不少。而对于，工资低于社平工资的人，那就是很不划算了

国家社保基金池不足鼓励购买，强制企业买。当然，现在很多退休人员工资比我们年轻的上班的人员工资高得多这是很正常的现象。所以社保亏空也是正常的！那么，要求企业及员工都必须购买社会保险也是正常的！

那么，我们要如何帮企业，员工降成本呢？

用好政策找项目，继续擦边球吧！

在我认为，我们可以充分利用以下的政策来想法。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，收入不缴纳个人所得税常见的主要有以下几种：

1、乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

2、福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。

3、按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： ①独生子女补贴； ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴； ③托儿补助费； ④差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。

4、工资薪金所得低于3500元或个人劳务所得低于800元不缴纳个人所得税。

5、单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等；

6、劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等；

当然上有政策下有对策，再宽泛的返聘退休人员将工资定在3500以内也是可以的！

特别需要注意的是：

当我们将这些费用搞成了统一全部员工有份的时候，其却又没有了免税，不计入工资基数的效果。所以我们要进行分类区分，并完善必须的政策和手续，做到正规，有效。才能在符合国家政策下的降成本。

在这样的情况下，基数低了，企业部分与个人部分社保费用都会低一些，而个人的个税也会低一些！

不容易我的国家，不易的企业，不易员工，不易的HR！

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