摘要:一、组织预算编制相关知识以及易模糊的几个要点;
二、组织预算编制设计纲要;
三、组织预算编制设计纲要(模型图样截图)
组织年度预算编制设计纲要
一、组织预算编制相关知识以及易模糊的几个要点
1、组织预算编制的类别范畴
组织预算编制主要包括两个部分:收入预算和支出预算。
通常在财务领域,我们见到最多的一类预算,属支出预算,但在组织预算层面,编制的范畴同样包括收入预算。
独立的收入与支出分属,是组织模式成熟,职责精细划分的选择。但在组织上层规划中,仍是被合并、统筹处理的。这样的案例,在组织管理中有很多。同样,在组织管理摸索阶段时,分而不合的部分模仿,也是很常见的。
在此,我们建议,仍要尝试将两部分合并处理,才可发挥更好的决策、规划价值。
2、组织预算编制是一个互动的、动态的过程
组织预算编制,不是各部割裂独立完成,之后汇总,一稿敲定的项目。而是一个“编制-沟通-汇编-多次商榷-审批-签发执行”多步骤的、扎实的过程。
3、组织预算编制的不是费用、数字的罗列与汇总,包含的是一系列商议、反复斟酌后的计划及监管体系。
二、组织预算编制设计纲要
(一)、【纲要设计概述】:
纲要的设计,以收入预算和支出预算两个模块为基础,以标准财务利润表为基本架构,以组织内控运行卡(部分)为项目内容,综合了各自长处、标靶必要性等。
纲要中的“主要内容”以罗列关键任务、提示清单的方式拟写,虽然未能全貌展示二级细节,但却也是很好用的架构指导。
鉴于文章形式,我们稍后仍然会以“细项分布描述+模型样图截图”的方式分享给大家。希望可以对大家在这个话题上有些帮助。
(二)、【收入预算部分】:
收入预算涵盖的内容基本包括:营业收入、利息收入、已赚保费、手续费及佣金收入。
以上部分,我们经常以“营业收入”为主要内容,其他部分企业可以根据自己的需求以及预测能力自行选择。
营业收入的预算规划,按照传统内控管理模块,我们将它分为:销售计划制定、生产计划制定、人事行政计划制定、财务计划制定,四个部分。
具体内容描述如下:
A、销售计划制定
责任人:总经理+营销中心负责人
项目周期:1个月内(指常规经验值,以下相同)
载体成果:《2023年销售计划报告书》
主要内容包括:
1、宏观经济形势分析与政策影响;
2、细分市场趋势分析;
3、竞争对手分析;
4、原料供应市场分析;
5、主要目标(非财务类)与经营策略制定;
6、营销策略制定;
7、产品规划与定价调整;
8、销售策略及相关制度保障准备;
9、主营业务销售收入预算审批;
B、生产计划制定
责任人:交付中心负责人
项目周期:1个月内
载体成果:《2023年生产计划报告书》
主要内容包括:
1、生产线设备检修、更新、改造计划,以及产能指标测算;
2、生产排产计划;
3、各生产线工艺(含生产性停机、非计划性停机计划)、质量指标修订;
4、各生产线能耗指标预测;
5、生产办公费用预算;
6、生产物料供应计划;
7、生产低值易耗品采购计划;
8、包装辅料耗材供应计划;
9、产品品种产能平衡修订;
10、生产产能指标设定及分解审批;
11、生产质量与安全保障计划修订;
12、售后服务保障计划修订;
C、人事行政计划制定
责任人:人事行政总监
项目周期:1个月内
载体成果:《2023年人事行政计划报告书》
主要内容包括:
1、人事、行政类年度重点项目立项计划书;
2、行政安全体系建设及实施计划书;
3、人员增减统计及阶段性实施计划报告书;
4、职工总薪酬预算报告;
5、企宣费用预算及实施计划;
6、企业文体活动及绿化建设预算及规划书;
7、基础设施维护与改造计划;
8、本部所辖办公费用预算;
9、外部公关、外联费用预算;
10、创新激励性奖励预算;
11、办公设备及家具采购预算;
12、IT类高效办公条件改善预算;
D、财务计划制定
责任人:财务总监
项目周期:1个月内
载体成果:《2023年财务计划报告书》
主要内容包括:
1、年度税金预算报告;
2、本部所辖办公费用预算;
3、年度汇总预算报告、年度总预算调整及审批签发;
【备注】:
四个内控模块中,均有费用预算,又将这些内容放置在“收入预算部分”的原因有两个:
A、在内容来讲,该部分均是支持收入(最终财务结果)的必要内容,对收入预算有着必不可少的支撑作用;
B、在预算数据上来讲,具体的核算项目,我们会在“支出预算部分”详细列出。
(三)、【支出预算部分】
支出预算部分涵盖的内容基本包括:营业成本、利息支出、手续费及佣金支出、退保金、赔付支出净额、提取保险责任准备金净额、保单红利支出、分保费用、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用。
以上部分,我们经常以“税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用”为主要内容,其他部分企业可以根据自己的需求以及预测能力自行选择。
该部分,我们假定不考虑“投资收益、公允价值变动收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益等”。该类金融、资产类项目预算,除特殊需求外,可以归在计划内,同时一些项目也并不适合预算场景,因此,不作为该场景的主类处理。
A、税金及附加(税金及附加费用预算编制)
责任人:财务总监
项目周期:2周内
载体成果:《2023年税金及附加费用预算报告书》
主要内容包括:
1、城市维护建设税;
2、教育费附加;
3、房产税;
4、土地使用税;
5、车船使用税;
6、印花税;
7、地方教育费附加;
8、环保税;
B、销售费用(销售费用预算编制)
责任人:营销中心负责人
项目周期:2周内
载体成果:《2023年销售费用预算报告书》
主要内容包括:
1、职工薪酬;
2、销售服务费;
3、保险费;
4、办公费;
5、广告和展览费;
6、差旅费;
7、折旧费;
8、租赁费;
9、其他费用;
C、管理费用(管理费用预算编制)
责任人:总经理/常务副总经理
项目周期:2周内
载体成果:《2023年管理费用预算报告书》
主要内容包括:
1、职工工资;
2、折旧费;
3、无形资产摊销;
4、聘请中介机构费用;
5、业务招待费;
6、材料及低值易耗品;
7、党建工作经费;
8、租赁费;
9、差旅费;
10、地方规费;
11、其他综合办公费用;
12、车辆费;
13、诉讼费;
14、办公费;
15、水电费;
16、保险费;
17、绿化费;
D、研发费用(研发费用预算编制)
责任人:研发中心负责人
项目周期:2周内
载体成果:《2023年研发费用预算报告书》
主要内容包括:
1、职工薪酬;
2、直接研发投入经费;
3、折旧及长期待摊费用;
4、无形资产摊销;
E、财务费用(财务费用预算编制)
责任人:财务总监
项目周期:2周内
载体成果:《2023年财务费用预算报告书》
主要内容包括:
1、利息支付(减去利息收入部分);
2、汇兑损益;
3、手续费支出;
【备注】:
A、各模块的“职工薪酬、办公费用等”同名项目,均指本部所辖预算。
B、该部分是以必要性、全面性为原则,来进行明细罗列、摘要,具体使用时,可根据公司实际情况进行增减。
三、组织预算编制设计纲要(模型图样截图)
四、拓展
最后,我们再来大家分享一个人力资源领域常涉及的内容《【B组课业】薪酬预算设计与实施》,已将视频上传,有兴趣的伙伴可以看一下。
(第一次尝试链接视频,不知道能行不。。。看不了的话,可以点个人主页,在微课中找找。)
8楼 祥哥仔
啥,预算不是指支出嘛,要算收入?
10楼 S_1323331277
打卡学习
9楼 reyue88
行业匹配的话,似乎可以直接借鉴呢~
7楼 等爱的小可
感觉是真正做过预算的
6楼 小金鱼0903
打卡
5楼 zhenyuan12
老师有心了
4楼 200938277
打卡
3楼 88631869
学习了
2楼 superchain
很详细
1楼 大卡
李继超老师——
本篇文章来自李继超老师的分享。李老师拥有多年管理咨询经验,擅长企业运营管理与人力资源管理结合,对于主导企业初创组建、小规模向中型企业转型、中大型企业组织结构改革优化具备独到思维和丰富的经验。目前已有《薪酬技术在高阶人才中的应用——定“薪”》、《10步落地战略绩效工具之平衡计分卡》、《20步搞定宽带薪酬设计实操课》等多套热销课程上线。欢迎大家点击老师头像关注!