企业发展要有效，预算管理少不了（之一）

作者 LHYX胡许国 2022-10-18 21:23 17212

内容来自 2022-10-21 打卡话题观看本期直播

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摘要：健全的预算管理体系是一个企业开展有效管理的重要基础，企业建立科学、合理的预算组织体系是实现预算管理目标的核心关键，预算组织体系的应承担预算编制、执行、核算、分析、考核、反馈等职责，并遵循责权利相当、与企业组织相匹配、职责明确的原则。

大家好，又是周五了，今天我想来给大家做的这个分享主题，是关于我们企业如何实施全面预算管理。这个话题其实还是比较应景的，大家知道，在进入到我们八月底和九月份、十月份的时候，有一些企业已经开始了自己的预算工作，所以有时候我们管这个八月底到十月份呢，又叫做预算季，就是又到预算季了，我们应该想一想，我们这个时候要去做些什么。

事实上呢，企业整个做预算规划，从我们战略开始，从年初就开始，但是我们真正把预算推到了我们相对来说比较紧张的节奏的时候，很多企业从九月份，或者晚一点的从十月份就开始了。

大家都知道，预算我们每年都做（当然，那些从来不做预算的企业或者连预算是什么都不知道的企业不在我们的讨论范围内），我们其实现在很多优秀的企业已经可以说，预算已经不是一个特别先进的管理工具了，它已经成为我们很多企业一个打底的工具，大型企业、中型企业，包括我们的小型企业，现在有很多的企业全部都在做预算。但是呢，有的时候做完预算，我们会相对比较困惑，也就是说，预算有的时候会流于形式。至少在我多年的咨询辅导经历当中，见过了太多的企业没有把预算管理做好，其中失败的案例太多了。

但这个话题又太大了，也不是靠今天这一篇文章就能说透彻的，我这次就只和大家抛砖引玉，通过几篇系列文章，简单地和大家聊几句。

首先，我想从三个问题当中来给大家看一下，我们应该怎么解决我们企业现在面临的这样一个困惑。

第一个，现在我们主要面临的困惑就是我们的战略目标是没有办法有效地落地。而我们知道，预算呢，其实是战略目标有效落地的一个工具（真的是一个很有效的工具）。我现在看到的情况是，我们很多企业的战略目标分解的工具会有很多，但是它一旦往这个实际当中去往下落的时候，只有预算一条线是能撑得住的。所以说，我们要看我们的预算如何去把战略撑住。

第二个，就是我们在这个预算管理当中，除了我们要去很好地测算我们的一个销售的收入，更加困惑的就是，这个成本和费用的支出它是完全失控的一个状态，有时候觉得，哎，预算我也做了，然后我的成本和支出，就像有一本书的名字一样，叫做“你有你的计划，世界另有计划”，也就是它完全是一个失控的状态。

那还有最后一个，就是预算数和执行数仿佛是两个世界。相信用不着我多说，这个是我们很多企业家的困惑了，包括我刚在企业工作五年以内的时候，曾经也是这样的。

我之前在我们集团任总助的时候，当时也会去管理我们公司的一些预算，现在回想起来，确实是这样的，就是说，我如果不经常去回顾我的那个预算的话，那么到年底的时候，我看着我当初的预算和我那个执行数的时候，我都会觉得比较纳闷，就会觉得，哎，当初这个预算是谁编的？

所以说，我想告诉大家这种问题，不是只为了提出问题而已，那么我们要知道如何去解决它呢？那么我们一定要看到是有一个预算的控制在里边的，否则的话，我们经常有企业家把预算做了，就是这个企业的预算做的就跟甄嬛传是差不多的，最终并没有给企业实现一个很好的效果，但是大家实现了一个有效争抢资源的一个你争我夺的这么一个状态。

因此，我们想跟大家说的是，从预算开始，我们如何把它有效的去落地？这里我们要把三件事儿做清楚了。原来对于这个话题，我一般都是会用一个系列课程的形式来给大家讲解的，那么我们这次通过几篇短短的文章来给大家分享，那就要把我们最核心的东西在这几篇文章中来给大家展示一下。

第一个呢，就是目标和行动。我们知道，行动它一定是来自于目标的，但是它必须转化为行动才能执行、才能落地。

第二个呢，就是系统推进。我是从十几年前在管理中开始做预算的，这么多年操作下来，我也是擅长做预算、资金和成本的管理的了，所以对于财务部门的预算人员，我管他们叫做管理会计，也就是管理在前、会计在后，我是从管理的角度去看财务的。那么，预算其实和资金管理、和成本管理完全是一条线的，它其实不是拆开来去做的，那在这个过程当中，我们会发现全部都是系统性推进的，并不是说单点去做，说我就是这项成本高了，我们怎么去解决它，不是这样的。所以是一个系统推进，我在后面的文章中也会给大家看一下我们系统推进的结构是怎样的。

最后一个呢，就是绩效规则。我们知道预算它有一个概念，叫做预算上接战略，预算一定是要承接战略的，我们现在很多渠道都有很多的这个战略课程，大家可以自行去听。但是战略往下落的时候，是需要预算去承接的。有的老板说，哎，老师，我就不打算把我这个预算和战略衔接起来，因为我下面的员工们也不是特别的理解战略是什么，那么不接可不可以？我告诉他们，当然可以的，你不接战略一样能做预算，表达没有问题的，但是你肯定会很累，你会有特别多的指标，你会没有重点，你的表格呢会比较涌。所以最后的执行效果其实是很有问题的。再之后就是绩效，那么预算最后一定落是要落在绩效当中的。

我至今都还记得，我们集团当年的财务总架构师召集我们管理层开会，有一次他就问我们说，大家知道这个预算的起点是什么？我就举手了，我说预算的起点是来自于战略。当时我们总架构师特别满意，说我不愧是学过财务管理的，讲得很对。接下来他又问，请问大家预算的终点在哪儿？要知道，这个事情是发生在2006年的时候，我们很多人都还没什么预算的概念。这时我又举手了，我说是来自于预算的分析和预算控制。这个时候我们的总架构师说，哎呀，悲哀呀，他说我们这么多人，居然没有人懂预算。后来我才明白，预算的终点一定是绩效，所有没有和绩效挂钩的预算都是失效的。

所以我想跟同学们说的也是这样的，绩效是一切动作的行为导向。如果没有跟绩效挂钩，比如你说了，你的预算没有完成，你的成本超了，你的绩效没有完成，但是一点儿都不影响到你的升迁。所以在这种情况下，我们会发现我们整个的这个管理其实是失效的，没有动作，他就不会重视这件事儿，所以一定要跟绩效去挂钩。

【未完待续】

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