监督与审批，不能走形式

作者秉骏哥李志勇更新于：2023-10-02 15:48 18480

内容来自 2023-10-07 打卡话题观看本期直播

据报道，某会计月薪6000元，挪用公司资金，先后为几个主播打赏9000万元、600万元和400万元，成为“榜一大哥”。东窗事发后，会计因犯职务侵占罪，被判处有期徒刑十四年，并处罚金50万元。
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外人看到的是狗血，HR看到的却是风险。作为HR，看到这样的新闻着实会吓一跳，想着该如何规避类似风险的发生。想问问各位老师，HR应该如何防范企业中可能存在的权力寻租或职务犯罪风险？

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摘要：权力，不受控，不被监督，就必然滥用。用人要疑，疑人且用；管理，是靠制度/流程/审批来控制，不是靠“相信谁信任谁”来简化处理。

监督与审批，不能走形式

不太清楚本案具体发生的背景和过程，所以也就无从“吓一跳”，毕竟“有果皆有因”。但从权力/管理等企业管理角度看，没有“监督与审批”，或者“只是走形式”，犯罪或风险，就会是高发生概率的。对此，简要分析如下：

1，某会计：是何等神仙

本案会计，月薪仅6K，可以挪用公司公款上亿，而且三次分批为几个主播打赏9千万/6百万/4百万元。

同志们，除了这几笔款项这么吓人外？是不是和我一样，还想问几句：

这会计是什么神仙？这么牛，手上哪来这么大权限，都不经过中高层或老板审批就可以转款？会计是没有与钱打交道的机会，会计与出纳不分开？她是老板的情人还是老婆？即使是老板亲兄弟姐妹也不应该把权利这样放肆吧？不要说上百万千万，我们单位就是几百上千元支出都要老板审批也，他们老板难道成天睡大觉不务正事不关心钱财吗？现在电子银行或手机银行这么发达，公司收支一笔钱，难道没有信息提醒，难道老板N天也不看一眼手机？

太奚巧太奇葩的事儿，都会发生，只是常人的理解力有限罢了。确实，这样的怪事儿，要发生在你我身上，根本没有可能性。但对那些大款，或者视金钱如粪土，企业管理一盘散沙，过于信任某些人的老板，或者遇到处心积虑想搞这样的事儿的人，有条件要搞，没有条件总想创造条件的人，那就是迟早的事儿。

2，这样的企业：实在是罪过

常言道，宽是害，严是爱，此案看来，确实是血的教训。

如果此企业管理相对规范一些，资金的进出有严格的审批流程，而且在额度上进行分散化或设置权限，不管什么情况下，也不要轻易开绿灯放行，这样的奇葩案件就可以避免。

另外，对这位会计来讲，一定也不是一下子就做出如此大事件，在平时的工作或生活中，一定有不少小型或中型的事情，经过不少事情的顺利实施，不但练就了过人的胆量，而且积累了丰富的操作经验甚至人脉，这就为搞一票大的积累了一切可能的条件。在这些小事情中，不可能一次也没有被发现，不管是公司领导，还是家人，为何没有及时制止或处理，为什么要轻易原谅和宽恕，这就是放纵，就是任由朝着没有回头路的方向走，其实是在直接或间接的害这位会计，甚至可以说毁掉会计人生的就是企业，由于企业管理的差劲，为会计提供了天然的犯罪机会，放大了说，那些虎啊蝇啊什么的，难道环境或社会或者某些规则就没有责任？

基于此，企业责任，公司领导要高度重视起来，不能让企业管理变成某些人的可趁之机，胆子会越来越大的，如果一开始就严格管理，不给钻空子的机会，这才是为员工负责任的表现。

3，主播：受处理了吗

就播一个节目或事件，有那么大贡献/功劳？值得他人打赏？还那么大额度，情理上讲不通，法律上是典型的不当得利。如果细究其过程或语言，不知没有诱导或行骗的嫌疑，总之，值得主管部门深层介入。

个人认为，该主播及所在单位，甚至网络平台，都要受到相应的处理，退款是必须的，如果有违反法律的情节，还应负刑事责任。

大数据时代，即使是网络，有行动，也会留下痕迹，即使在国外，一旦违法，虽远必究。希望对此案的后续情况，或者深层或细节的挖掘，三茅有持续跟踪的慧眼。

4，一般：三招就见效

对企业的资金进出安全，在一般的企业，也就是普通的三招就可以很好控制：

一是制度和流程。即资金达到多少额度，需要哪种级别的领导批准，才可以支出，当然，收入也就是进账，一般是指定进出企业某个账号的，除特写人员掌握这个账号和密码外，其他人是靠边的。也就是通过制度和流程来控制，而且是形成制度公告全公司所有人员，并且平时就按照这样的要求办。

二是银行设限制。公司款项的收支，总是要经过银行或手机银行的，公司可以在对应的银行办理转款额度限制，包括额度/时间和相关领导审核等。

三是延迟支付。当款项达到多少以上时，设置24小时达到或者多少小时内可以取消的功能，同时及时将信息转给老板或财务负责人，以起到监督的作用。

还有，按照会计规则，会议与出纳不能是一个人兼着，必须是要分开的。这也给资金的进出上了另外一道保险。

5，关键：还是在老板

相信在所有的企业都有一些制度和流程，特别是对老板很重视的资金进出，肯定更是尤其看重，即使没有详细或明确的书面制度，一定也有约定或已经习惯操作的方式。但是，破坏这些东西的，往往是老板或高层，包括：需要自己亲自操作/签字/盖章，有时嫌麻烦，毕竟有时可能是深夜，如果自己要桌子上或者休息；还有就是某些管理人员，让老板放心安全处理过那么多次款项，为什么不可以慢慢放大权限让其处理呢，用人不疑嘛，相信他（或她）会为老板和公司着想的，不会随便乱来。

然而，人心隔肚皮，此一时彼一时，手中突然或慢慢拥有这么大的权限，此所谓有权不用过期作废，胆子越练越大，当头脑被什么冲昏了的时候，自控力不强的人，会做出什么举动，谁也预测不了，不然，那么多过激的违法行为是怎么来的呢。

制度/流程/规矩等，一旦设立，不能被人为破坏，即使是老板，也必须严格照办，一旦打破，谁也不知道会出现何等出格的事情，只有一直严格或更严格实施，才能将即使是小概率的事件更好的避免。

6，管理：监督不能走形式

一切权利，失去监督，就会犯罪。

监督，也是一种权利，也要置于被监督之下。疑人要用，用人也要疑。管理从来就不是轻松的事情，管理也从来不是可以一直信任某人/一直不相信某人的事情，管理是就事论事/照章办事/灵活需要审批的事情。

小到安保人员，大到老板，手上的大小权利，既要在制度/流程上形成文字公开化，也要置于全体员工的监督之下，直接上级/上上级/职能部门更要对“关注”的事情常态化监督/抽查，形成持续不断的高压态势，才能让“伸手的胆量”局限在“不敢”的状态，当然，平时的法制教育/制度培训/案例宣传等要形成机制，既要防范未然，也要教育感化员工，正能量的东西不填充员工的头脑，那些歪主意/错误想法自然就会挤满他们的大脑。

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