第一招:改变部分工资的发放时间。 今年3月15日,我给某大型国企做《劳动法律成本控制及风险防范》的企业内训,参加的基本都是企业的中高层和HR。 培训过程中,当讲到怎么样控制社保费用成本时。 问:你们公司的社保缴费基数是怎么样的? 答:我们都是按照员工的真实工资情况缴纳。我们是国企,在这一块是很规范的。 问:我看你们的工资中,会有季度奖,年终奖,那这些项目,你们会作为缴费基数吗? 答:会啊,养老保险条例规定的缴费基数是员工上月的工资总额。我们上个月如果发放了季度奖或年终奖的,在下个月的缴费时,我们会调整缴费基数,把这一块纳入进来,作为缴费基数的。 问:你们知道你们多缴费了吗? 答:怎么可能多缴费呢?条例不是这么规定的吗,我们是严格按照条例来执行的。 我做总结:你们对条例的规定,只知其一,不知其二。其实深圳市人大常委会在2015年有一个工作答复,里面就明确了,为了平衡养老保险缴费与企业负担的关系,减轻企业和职工的负担,养老保险缴费基数的工资总额,应当理解为单位按月发放的劳动报酬,非按月发放的津贴、项目奖金、年终奖、季度奖等劳动报酬,不计入缴费基数。 高层反映:啊,我们多交了啊,我们以后要改改改。 法条链接: 《深圳经济特区社会养老保险条例》 第十条 职工每月缴纳基本养老保险费的缴费基数为其上月工资总额; 第四十八条 本条例所称工资总额为用人单位按月发放的劳动报酬。 《关于适用<深圳经济特区社会养老保险条例>第四十八条有关问题的工作答复》 为了平衡养老保险缴费与企业负担的关系,减轻企业和职工的负担,《深圳经济特区社会养老保险条例》第四十八条规定作为养老保险缴费基数的“工资总额”,应当理解为用人单位按月发放的劳动报酬,非按月发放的津贴、项目奖金、年终奖、季度奖等劳动报酬不计入缴费基数。 应对措施(仅适用于深圳地区): 深圳的企业,可以人为地从月工资中拆分出一部分来,作为非按月发放的项目。举例:每月工资8000元,如果真想降低社保缴费基数的,最简单的做法,从中拆分出3000元来,作为一个新的工资项目,双月奖,2个月一发,6000元。毫无疑问,按照深圳市的社保缴费政策,这3000元,可以不作为缴费基数。 第二招:对工资结构重新进行划分。 我们知道,按照相关规定,员工的收入中,有一部分是可以作为非工资项目的,比如:劳保费用、计划生育费。 法条链接: 《深圳市员工工资支付条例》 第三条 由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资: (二)劳动保护费; (五)计划生育费; 应对措施: 1、我们在劳动合同中可以增加这样的条款: 甲方每月向乙方支付劳保费、计划生育费为人民币____元。双方确认,劳保费、计划生育费为非工资项目,不属于工资总额的范畴。 2、转账的时候分2笔发放,一笔标注是工资项目,一笔标注是非工资项目。 注意: 非工资项目在劳动者的收入中,占比不可以过大,建议不要超过总收入的10%,如果占比过大的,实务中可能会被认为是以合法形式掩盖非法目的,这样的操作就不被采信了。 第三招:通过提供“住房”降低员工的工资数额。 深圳是一个移民城市,聚集着来自全国各地的优秀年轻人,大多数年轻人在深圳市都是租房居住。如果想降低员工的工资数额的,可以通过提供福利“住房”的方式来操作。比如:跟员工谈好,原本每月工资是10000元,员工自己现在的租房是每月3000元,那么,公司去给员工租这套房子,租赁合同由公司来签,租金由公司来支付,这样子操作之后,员工的工资就可以变更为7000元,而且,公司给员工租房的费用,还可以作为公司的经营成本,在企业所得税中予以扣除。 第四招:通过向第三方平台购买福利来降低员工的工资数额。 举例:某第三方平台提供众多的员工福利产品,公司可以向该第三方平台购买这些福利产品,然后由第三方平台提供给员工,员工登陆第三方平台自己的账户,就可以领取这些福利产品。神奇的一幕发生了,第三方平台还提供一项业务,就是按一定的折扣(比如:九三折)可以回收福利产品,然后,你们懂得......。 公司购买福利产品的成本,视作员工福利费用,可以在企公司的经营成本中列支,抵扣企业所得税。我听说,站在财务的角度,员工的福利费不能超过月工资的14%。但我想,即使只有14%,一定程度上也可以降低员工的部分工资数额。 第五招:通过向第三方机构购买课程来降低员工的工资数额。 举例:三茅网站有众多的视频课程,尤其值得称道的是冼武杰律师的系列课程,,比如:https://www.hrloo.com/course/course_main?id=1018《加班费控制技2》、https://www.hrloo.com/course/course_main?id=954《协商一致解除劳动合同的处理技巧》(一份离职协议书,解决所有的法律风险,含社保、公积金不足额缴纳等),公司可以在三茅网上给员工开设账号,充值茅豆,对员工进行职工教育。然后,大家懂的,三茅的茅豆是可以提现的(当然,以后这种情况的提现,会不会降低提现的手续费呢,比如:手续费只有5%,期待ing......)。 我听说,公司发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予在企业所得税中扣除。但就算是少了2.5%,也聊胜于无吧。 (类似的思路还有公司通过办理补充医疗保险项目等等的方式,来降低员工的工资数额) 第六招:通过关联公司或同盟公司的劳务用工来降低员工的工资数额。 举例:员工在公司的工资数额是每月10000元,好了,现在公司每月只给员工发放5200元,另外,4800元通过关联公司给员工发放劳务费的方式来实现。这里会碰到一个问题,就是当月的劳务费如果超过800元的,超过的部分是要按照20%缴纳个人所得税的,好了,那就来6家同盟公司,每家公司发放800元的劳务费,这样子,会降低地税局审查发现的风险。 第七招:通过报销费用的方式,这个不说,你们也懂的,没劲,哈哈。
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