21世纪立体化中等职业学校规划教材·财经系列：新编

    《新编企业出纳实务》是中等职业教育国家规化教材配套教学用书，是为满足中等职业学校人才培养和全面素质教育的需要，遵循“贴近实际、贴近学生”的原则，并结合现代出纳工作的最新技术而编写的。全书分为走进企业、明晰出纳工作组织与基本要求、熟悉现金管理制度、掌握现金业务会计处理、熟悉银行存款管理制度、选择支付结算管理方式、掌握银行存款业务会计处理、明确出纳工作的交接与核算资料的保管8个项目。
    《新编企业出纳实务》可供中等职业学校财会专业的学生使用，也可作为短期培训用书。为方便教学，《新编企业出纳实务》配有电子教案。

    会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相互区别又有联系，是分工与协作的关系。
    第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱、管物。
    第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之问按照一定的顺序传递，相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对、保持一致。