新编企业财务管理业务
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企业财务管理要做到有成效
获效益、避损失,发挥企业管理的核心作用,既要掌握财务管理的理念、基本知识,明确指导原则,更要按有关规定,讲究财务管理运作的技巧。“实践出真知”,在这方面,本人在多年担任会计师、注册会计师的工作中,积累了一定的经验、体会;在长期担任广州会计师公会刊物《广州会计师》主编的工作中,了解了多位同行专业人士的经验和体会;还编著出版了《企业仓库管理及账务》、《出纳必读》、《存货清查核算审计》、《审计执业操作手册》四本有关企业财务管理实务的书。
根据新《企业财务通则》、《企业会计准则》和有关新规定编写,集财务管理经验的精华,指引企业如何求益、防损失。
企业财务管理首先要明确其运作的目的是实现财务管理运作的理念:求效益,防损失。求效益,包括求取经济效益和社会效益,当期效益和长期效益。求取经济效益是在资金运作中求取资金使用效益,从而增收节支,获得盈利。社会效益,是《通则》指出的对安全生产、环保等的费用管理承担社会责任。防损失,包括防范财务风险和防范错弊招致的财产、资金损失,从而保障经济效益。这些运作目的,也就是企业财务管理业务的指导思想。
第一节 讲求资金使用效益
财务管理运作求效益的基本内涵是讲求资金使用效益,这要把握好两个主要手段:利用资金时间价值和节省成本。
一、利用资金时间价值
在筹资、投资和营销等资金运动中,制定财务决策和采取财务措施时,要计算资金时间价值,并加以把握利用,作为优选决策方案和优选措施的重要依据,以提高资金使用效益。
资金时问价值,是指在没有通货膨胀和风险的情况下,资金的使用随着时问推移而产生增值。例如,投资100万元,经过一年的营运后,取得盈利20万元——这就是时间价值。这20万元与100万元的比率20%,是资金利用(收益)率。提高资金使用效益主要指标就是这个利用率。