21世纪财务管理系列教材：内部控制学（第2版）

　　《21世纪财务管理系列教材：内部控制学（第2版）》既阐述内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述如何对经济事项进行控制，又介绍如何对内部控制信息进行披露。控制事项涵盖齐全，控制与披露兼而顾之。内容包括：内部控制的产生与发展、内部控制的目标原则与方法、货币资金内部控制、销售与收款业务内部控制、采购与付款业务内部控制、存货控制等。

　　3. 空白支票的管理
　　企业必须加强空白支票的管理，不得签发空白的现金支票，严格控制签发空白转账支票。因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的转账支票要及时收回注销。
　　对不填写金额的转账支票的签发，也可采用另一种办法进行控制，即：由需要这种支票的人员填制“转账支票请领单”一式两份，由其部门负责人签名或盖章后交财务会计部门，经财务会计部门审核并经会计主管人员批准，交出纳签发支票。出纳在支票上填写收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并在两份请领单上填明支票号数和支票日期，签名盖章后将支票（不带存根，存根应留在支票簿内）交与请领人，由请领人在两份请领单上签收后，将第一联带去作为报销之用，第二联由出纳依支票号数、日期顺序保管，待报销后，退回请领人。这种支票一般限期报销，不及时报销的，应向出纳申请延期，或退回出纳。领取支票人使用支票时，应在支票和请领单上同时填入实支金额（不超过规定限额），将买到的实物交与请领的仓库、车问或部门的负责人员验收并在发票上签收后（需要入库的另办入库手续），应将第一联请领单连同发票向财会部门报销，由财会部门填制正式的付款凭证，据以人账。
　　4.支票遗失的挂失或请求协助防范
　　已签发的现金支票遗失，应及时向银行挂失止付；已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款单位协助防范。
　　（二）银行本票、银行汇票的管理
　　1.银行本票、银行汇票的领用
　　有关部门和人员申请领用银行本票、银行汇票，一般应填制专门的“银行本票领用单”或“银行汇票领用单”，说明领用银行本票、银行汇票的用途、日期、金额，由经办人签字，经有关领导批准。
　　出纳人员对“银行本票领用单”或“银行汇票领用单”进行审核，审核无误后，根据授权按规定向开户银行交存银行本票保证金或银行汇票保证金后，申请签发银行本票或银行汇票。
　　……