预算管控，如何操作？

作者绩效谋策 2023-05-25 19:46 36

企业做预算，是比较常见的工作，但是，很多企业的预算做的并不到位，无法指导经营。

首先我们要厘清一个概念，预算和目标的关系，预算只有1个，目标可以有2-3个，预算是理性思维，目标主要是感性思维，预算是偏管控，目标是偏激励，预算是管整体，包含收入、成本、费用，目标往往只管收入，企业应该先定位预算，再构建目标。

但是很多企业会把目标当成预算，在每年做预算时，往往奔着目标去了，实际上方向就跑偏了。做出合理预算的背后，是需要匹配对应的资源，过程中做好管控，如果预算定的过高，可能导致公司投入的成本、费用增加，但最终企业的收入、利润不一定能达成。

近期在绩效落地辅导时，我指导了某家企业进行2023年的全面预算落地，分享一下设计思路，供大家学习和参考。

常用的预算方法包含：

①固定预算法

②弹性预算法

③滚动预算法

④零基预算法

⑤概率预算法

通过以上方法，首先要确定收入预算，该企业是做食品原料生产销售的企业，在全国各地有经销商，所以在做收入预算时，会从2-3个不同的维度来反复确认2023年的更合理的预算值，比如产品维度，通过历史数据，详细分析每个产品的销量占比、毛利占比、是否有新品上市以及未来的销售政策等，来确定2023年各产品系列的预算数据，并最终汇总。

而从客户维度做预算，就要分析全国各销售大区的每个经销商的情况，做好经销商走访、竞争对手调研、经销商回扣政策等，分别制定每个经销商的2023年收入预算，并最终汇总。通过不同的维度来做收入预算，会更加精准，反复论证，预算也更有信服力。

做完收入预算后，重头戏就要做费用预算，并且费用预算中有必要把工资预算单独拎出来重点分析。在费用预算时，不同的费用科目的管控方式是不同的。

通常会通过三种方式来做费用预算：

①额

②率

③人

比如成本预算，是按照成本率来管控，营销推广费的预算，也是通过推广费用率来做好预算和管控，因为这类费用的变化是和业务正相关的，随着收入的增长或下降，费用额也会增长或下降，但是费用率相对稳定。

而类似于折旧、摊销、办公费用等科目，往往是偏固定值，年度变化不大，所以该类费用的预算，直接参照往期数据，考虑未来的微调，直接按定额即可。

还有一些费用科目，比如工资、社保、福利等费用科目，是和人数正相关的，根据2023年各部门的人员规划，来确定该类费用的预算金额。

当然，做好预算的目的是在于更好地指导经营，一定要匹配对应的管控机制。特别是费用管控，该花的钱一定要花出去，该省的钱每一分都要有结果。

在此总结一下预算管控的技巧：

1、全员参与，落实到具体人，有针对性的激励。