工资和奖金如何搭配最省税

作者 Ann34281 2023-02-02 16:27 1665

对于很多打工人来说，年底发年终奖后就发现个人所得税扣得心疼，但是也没办法，该缴纳得税一分也不能少，但有些人发现工资和奖金的比例不同，可能缴纳的税也不同，是这样吗？

工资和奖金如何搭配最省税

具体我们还是看看个税的计算方法吧，知道了算法当然就知道需要缴纳多少个人所得税啦！

根据《税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。也就是说，2022年、2023年的年终奖依然有两种缴费方式选择。

按“全年一次性奖金收入”单独核算，计算公式如下：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

并入工资核算计算公式

应纳税额=（全年一次性奖金收入+全年工资收入-6万基本扣除基数-各项附加扣除）×适用税率－速算扣除数

一、两种算法下，实际收到奖金的差额

年终奖单独申报与并入工资申报个税，在全年综合收入扣除社保及专项扣除后，低于9万6千元时，无区别，甚至并入工资更省税。但在年综合收入超过9万六，特别是个税并入工资导会工资适用税率提高时，单独全年一次性所得申报省税的优势会非常的明显。小编以两个案例来给大家说明下：

【例1】假如，甲公司员工刘某，月工资4千元（已去除社保费用），2022年年底获得年终奖1万。计算刘某不同方式申报个税的数额

1、无奖金状态下工资的个税

4000×12-60000<0 没有到起征点所有不征收个税

2、奖金并入工资计算个税

（4000×12+ 5000）- 60000< 0

由于年收入依然低于基础扣除6万，依然没有到起征点仍不纳税

3、奖金单独申报

全年一次性奖金收入，单独申报个税，按全年收入除12商数来确定税率，案例中奖金平均到每个月416.67适用第一档税率。计算如下:

5000×3%-0=150

工资和奖金如何搭配最省税

从上面案例来看，单独年终奖申报反而多交个税150元，所以并入工资核算更合适。所以基本工资较低，加入年底奖金后仍然不达起征点的，适合把年终奖并入工资一起核算。

【例2】甲公司员工刘某，月工资8100元（已去除社保费用），2022年年底获得年终奖1万。假设刘某没有任何个税的附加扣除。计算刘某不同算法下的个税应交额.

1、无奖金状态下工资的个税

（8100×12— 60000）× 10% - 2520= 1200

2、奖金并入工资计算个税

（8100×12— 60000+10000）× 10% - 2520=3200

对照没有奖金时的个税额，等同于，2万的奖金缴纳了2000的个税。

工资和奖金如何搭配最省税

3、奖金按“全年一次性奖金收入”申报

全年一次性奖金收入，单独申报个税，按全年收入除12商数来确定税率，以上案例为例，2万的年终奖，平均到每一个月为1,666.67元。按照全年一次性奖金个税图的税率表，适用3%的税率。年终奖应纳个税额如下：

20000×3%-0=600元

对比并入工资的计算，年终奖少交个税1400元。可以看出年终奖单独申报在年收入超过9万6时，开始有明显的优势。

二、年终奖有个税“黑洞”

所谓的个税“黑洞”，是指年终奖某一数额区间，会发现数额高的年终奖员工，实际收到的年终奖奖金，会低于数额低的年终奖员工。对于员工来讲，这个区域，就如黑洞一样，让员工的钱“莫名”的消失。

【例3】甲公司2022年年底，给小刘与小张两位员工发放年终奖，小张奖金36000元，小刘参与年底核算稍微辛苦些多给2000，发放年终将38000元。两人都符合全年一次性奖金单独计税标准，采取年终奖单独申报方法申报。

1、小张应交税款及实际收到奖金数额

一次性全年奖励应纳税额=36000×3%=1080元

实际所得=36000-1080=34,920元

2、小刘应交税款及实际收到奖金数额

一次性全年奖励应纳税额=38000×10%-210=3,590元

实际所得=38000-3,590元=34,410元

个税“黑洞”这时候出现了，明明小刘比小张多发了2000元，但实际到手的却还少将近500元。

附：年终奖黑洞区间表

三、规避年终奖“黑洞”区

最简单，最暴力也最没有风险的规避是减少年终奖，如上案例中，直接采取2000元的年终奖不要了，这样对企业来说，节省了2000元的开支，对员工来讲还能多将近500元的收入，但这在实操过程中很难做到，职工会对会计的处理表示不理解，企业也不想对此做出解释。

而经常采用的方法是，将黑洞区的奖金并入工资。但这样有税务风险，以上为例，小刘的38000年终奖，可以拆分成36000年终奖与2000元工资进行分开发放。但工资表一定要更改，如果工资表依然是38000年终奖，一但被查税，就要面临罚款以及全面稽查了。

具体缴纳税这块还是根据国家规定该缴纳多少就缴纳多少吧，以免因为避税导致一些不好的后果喔！

信息内容来源：千度百科

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这个家伙很懒，什么也没有留下~

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