职工股权激励（奖励）管理与实施相关法规汇编

「编者按」企业人力资源管理领域，从劳动用工管理开始，在岗位职责、薪酬设计、绩效管理、多元用工等方向不断深入。近年来，在组织关系更为灵活、多样和复杂的背景下，传统绩效管理在激励人才方面力度不够或没有效果，越来越多的企业在考虑动用更有力度的“股权”来激励，期待人力资源管理重焕活力。尽管这项新业务目前主要由第三方咨询公司在主导，但股权激励本质来说就是企业内部组织关系的重构，离不开人力资源管理的支持系统（薪酬、绩效、人才培养等）和信任文化来支撑，所以，专业HR自然不能掉队，应主动承担责任并参与其中，这既是价值的体现，也是一次赋能的机会。

当然，股权激励不是人力资源管理传统领域的范畴，HR在学习或解决实际问题过程中，往往一头雾水或徒劳无功。为此，我们以有关股权激励的规范性文件入手，看看政府是怎么说怎么要求的，以此理出个头绪，供学习、实务中参考或应用。系统性的知识分享请关注我们，在「人力资源·多元用工·合伙人制·股权激励」领域，我们经历过、分析过、提炼过，总结过，事情已经很简单！

一、股权激励基本法规、管理办法、指导意见、规范管理、信息披露等规定（上市公司）

公开发行证券的公司信息披露规范问答第2号－中高层管理人员激励基金的提取

中国证监会

2001-06-29

国有控股上市公司（境外）实施股权激励试行办法

国资发分配〔2006〕8号

2006-01-27

2006-01-27国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法

国资发分配〔2006〕175号

2006-09-30

关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知

证监公司字〔2007〕28号

2007-03-08

关于严格规范国有控股上市公司（境外）实施股权激励有关事项的通知

国资发分配〔2007〕168号

2007-10-10

股权激励有关备忘录1号、2号、3号

中国证监会上市公司监管部

2008-03-17

关于公司治理专项活动公告的通知

中国证券监督管理委员会公告〔2008〕27号

2008-06-12

关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知

国资发分配〔2008〕171号

2008-10-21

财政部关于金融类国有和国有控股企业负责人薪酬管理有关问题的通知

财金〔2009〕2号

2009-01-13

创业板信息披露业务备忘录第8号：股权激励（股票期权）实施、授予、行权与调整

深圳证券交易所创业板公司管理部

20110-8-30

创业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励（限制性股票）实施、授予与调整

深圳证券交易所创业板公司管理部

2011-08-30

信息披露业务备忘录第38号：股权激励期权自主行权

深圳证券交易所公司管理部

2011-12-30

中小企业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励限制性股票的取得与授予

深交所中小板公司管理部

2012-02-08修订

中小企业板信息披露业务备忘录第12号：股权激励股票期权实施、授予与行权

深交所中小板公司管理部

2012-02-08修订

国家外汇管理局关于境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇管理有关问题的通知

汇发〔2012〕7号

2012-02-15

中小企业板信息披露业务备忘录第14号：股权激励期权自主行权

深交所中小板公司管理部

2012-08-08

关于进一步明确股权激励相关政策的问题与解答

证监会

2013-10-18

关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见

证监会公告〔2014〕33号

2014-06-20

关于修改〈上市公司股权激励管理办法〉的决定

中国证券监督管理委员会令第148号

2018-08-15

二、股权、股票及股权激励有关规定

国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知

国税函〔1997〕656号

1997-12-10

国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复

国税函〔2001〕832号

2001-11-09

财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

财税〔2005〕35号

2005-03-28

国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复

国税函〔2005〕482号

2005-05-19

国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

国税函〔2006〕902号

2006-09-30

国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复

国税函〔2008〕267号

2008-03-27

财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知

财税〔2009〕5号

2009-01-07

国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知

国税函〔2009〕461号

2009-08-24

国家税务总局所得税司关于印发《限售股个人所得税政策解读稿》的通知

所便函〔2010〕5号

2010-01-15

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知

国税发〔2010〕54号

2010-05-31

财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知

财税〔2010〕83号

2010-09-21

国家税务总局关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复

国税函〔2011〕89号

2011-02-14

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知

国税发〔2011〕50号

2011-04-15

财政部国家税务总局中国证券监督管理委员会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

财税〔2012〕85号

2012-11-16

财政部国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知

财税〔2013〕15号

2013-02-25

国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告

国家税务总局公告2013年第23号

2013-05-07

财政部国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区企业转增股本个人所得税试点政策的通知

财税〔2013〕73号

2013-09-29

财政部国家税务总局关于苏州工业园区职工教育经费税前扣除和股权奖励个人所得税试点政策的通知

财税〔2013〕95号

2013-11-26

财政部国家税务总局科技部关于中关村国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知

财税〔2014〕63号

2014-08-30

国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告

国家税务总局公告2015年第80号

2015-11-16

财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知

财税〔2016〕101号

2016-09-20

国家税务总局关于做好股权激励和技术入股所得税政策贯彻落实工作的通知

税总函〔2016〕496号

2016-09-28

国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告

国家税务总局公告2016年第62号

2016-09-28

国家税务总局关于印发《股权激励和技术入股个人所得税政策口径》的通知

税总所便函〔2016〕149号

2016-10-14

三、股权转让个人所得税征管规定

财政部国家税务总局关于对股票转让所得征免个人所得税问题的请示

财税字〔1998〕16号

1998-02-09

国家税务总局关于个人以专利技术入股及通过转让专利技术所有权取得股权有关个人所得税问题的批复

国税函〔1998〕621号

1998-10-19

国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复

国税函〔2005〕130号

2005-01-28

国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复

国税函〔2006〕866号

2006-09-19

国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复

国税函〔2007〕244号

2007-02-28

财政部国家税务总局中国证券监督管理委员会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知

财税〔2009〕167号

2009-12-31

国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知

国税发〔2010〕8号

2010-01-15

国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

国税函〔2010〕23号

2010-01-18

财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知

财税〔2010〕70号

2010-11-10

国家税务总局关于非居民个人股权转让相关政策的批复

国税函〔2011〕14号

2011-04-07

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

国家税务总局公告2014年第67号

2014-12-07

国家税务总局稽查局关于2018-股权转让检查工作的指导意见

税总稽便函〔2018〕88号

2018-08-08

四、合伙企业（持股平台）合伙人所得税及转让合伙企业份额所得税征管规定

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知

国发〔2000〕16号

2000-06-20

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知

财税〔2000〕91号

2000-09-19

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知

国税函〔2001〕84号

2001-01-17

财政部国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知

财税〔2008〕65号

2008-06-03

财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

财税〔2008〕159号

2008-12-23

国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告

国家税务总局公告2011年第41号

2011-07-25

国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告

国家税务总局公告2014年第25号

2014-04-23

财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

财税〔2018〕164号

2018-12-27