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推荐 薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

作者 作家张明辉 更新于:2017-03-18 11:00 6935

接上篇https://www.hrloo.com/rz/14144156.html


三、盈亏平衡分析(公司运营角度)

(二)从财务角度看人工成本的地位

   从财务角度看人工成本的地位,见图1.5。从营业收入、成本、费用、税息折旧摊销可以计算净利润。其中,人工成本在费用科目名下。计算公式如下。

   营业毛利=营业收入-成本;

   营业利润=营业毛利-费用;

   净利润=营业利润-税息折旧摊销;

   费用=人工成本+其他费用。

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.5财务角度看人工成本的位置

 

   根据图1.5,制作一张财务简化报表,见表1.64

1.64财务简化报表

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

 

   某公司年营业收入=11000万元,年成本=5000万元,则年营业毛利=11000万元-5000万元=6000万元,毛利率=6000万元/11000万元×100%=45.5%

   营业利润=6000万元-3500万元=2500万元,利润率=2500万元/11000万元×100%=22.7%

净利润=2500万元-1000万元=1500万元,净利润率=1500万元/11000万元×100%=13.6%

   其中,人工成本=1000万元,人工成本收入比=1000万元/11000万元×100%=9.1%

   进一步得到各项的人工成本占比,见表1.65

1.65人工成本占比

 薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

   人工成本总成本比=人工成本/(成本+费用+税息折旧摊销)=1000万元/5000+3500+1000)万元×100%=1000万元/9500万元×100%=10.5%

   人工成本费用比=人工成本/费用×100%=1000万元/3500万元×100%=28.6%

   人工成本毛利比=人工成本/毛利×100%=1000万元/6000万元×100%=16.7%

   人工成本利润比=人工成本/利润×100%=1000万元/2500万元×100%=40%

   人工成本净利润比=人工成本/净利润×100%=1000万元/1500万元×100%=66.7%

 

(三)盈亏平衡点

       公司运营可以以盈亏平衡点作为拐点。盈亏平衡点可以以毛利、利润、净利润为标准,有当月、累计的盈亏平衡点。先看单月的盈亏平衡点。

       1.当月盈亏平衡测算

   以表1.64的数据作为年目标。营业收入从第7月起,月营业收入=年营业收入/6。其他绩效指标,月指标目标=年目标/12。当月盈亏平衡测算见表1.66

1.66当月盈亏平衡测算表(单位:万元)

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

   薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)


毛利、利润、净利润的当月盈亏平衡测算分别见图1.6、图1.7、图1.8

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.6当月盈亏平衡测算(毛利)

   分析:第7个月实现当月的盈亏平衡(毛利)。


薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.7当月盈亏平衡测算(利润)

   分析:第7个月实现当月的盈亏平衡(利润)。

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.8当月盈亏平衡测算(净利润)

   分析:7个月实现当月的盈亏平衡(净利润)。

 

     2.累计盈亏平衡测算

     本月的指标累计目标=∑月指标目标。累计盈亏平衡测算表,见表1.67

1.67累计盈亏平衡测算(单位:万元)

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

   薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

   毛利、利润、净利润的累计盈亏平衡测算分别见图1.9、图1.10、图1.11

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.9累计盈亏平衡测算(毛利)

   分析:第8个月实现累计盈亏平衡(毛利)。

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.10累计盈亏平衡测算(利润)

  分析:第10个月实现累计盈亏平衡(利润)。

薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

1.11累计盈亏平衡测算(净利润)

   分析:第11个月实现累计盈亏平衡(净利润)。

 

【作者简介】

张明辉,绩效管理专家,毕业于浙江大学。2002年起,在大中型企业、上市公司等担任过:薪酬与绩效主管、人力资源部经理、人力资源总监等职务。现任杭州考典信息科技有限公司总经理,浙江大学公共管理学院兼职教授(劳动保障专业)。出版著作:《人力资源总监绩效管理笔记》《从零开始学绩效指标设计》《资深人力资源总监教你做薪酬》《人力资源管理从入门到精通》。2017新书《重新定义薪酬与绩效》(北京大学出版社)已在当当网上架销售https://product.dangdang.com/24178613.html欢迎关注、选购!

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薪酬与绩效挂钩的多种方式(财务角度和盈亏平衡分析)

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妙无音38781

2楼 妙无音38781

有些时候,薪酬也计入成本,比如制造业的生产工人的工资

2019-04-04 12:01:44 回复 赞(0)
赵小洛

1楼 赵小洛

看了2遍,觉得要收藏起来再看看。这个内容,张老师的书里会有吗

2017-03-21 13:51:14 回复 赞(0)

作家张明辉

@Amor洛尔:书里有的

2017-03-23 18:46:13回复

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