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本期将为大家解读《人力资源管理应备的财务常识》的第七部分--要为财务部提供人力资源成本的预算。本书由中国铁道出版社出版。
 
人力资源成本是公司为了实现自己的经营目标，创造最佳经济和社会效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及其离职所支出的各项费用的总和。财会人员在核算公司的经营成本时，必定会考虑人力资源成本。因为它在所有经营成本中占据的比例很大，所以，控制好人力资源成本，可以减轻公司的经营负担。
为了更好地控制公司的经营成本，财会部门每个会计年度之初都要对本公司的所有成本、费用支出情况进行预算，其中包括人力资源成本的预算工作。但是，人力资源成本的具体预算工作还是由人力资源部完成，而财务部只需综合人力资源成本预算和其他预算来得出最终的全面预算结果。
本节内容就为大家介绍人力资源成本预算，主要分为人力资源成本的组成、人力资源成本预算的内容和预算流程两大部分。
 
对人力资源来说，要做好人力资源成本的预算工作，首先要认清人力资源成本的组成部分。
按照人力资源的管理过程可将该成本分为6个部分，分别是：人力资源管理体系构建成本、人力资源引进成本、人力资源培训成本、人力资源使用成本、人力资源服务成本以及人力资源遣散成本。下面对这6个部分进行详细说明：
第一，人力资源管理体系构建成本是指公司设计、规划和改善人力资源管理体系所消耗的资源总和，包括设计和规划人员的工资、对外咨询费、资料费、培训费和差旅费等。
第二，人力资源引进成本是指公司从外部获得人力资源管理体系要求的人力资源所消耗的资源总和，包括人员的招聘费用、选拔费用、录用及安置费等。
第三，人力资源培训成本是指公司对员工进行培训所消耗的资源总和，以达到人力资源管理体系所要求的标准，包括员工上岗教育费用、岗位培训及脱产学习费用等。
第四，人力资源使用成本是指公司在使用职工的过程中消耗的资源总和，包括保证人力资源维持其劳动力生产和再生产所需的费用、对超额劳动或其他有特别贡献的员工实施奖励而支付的奖金、对员工进行考核和评估的人的工资和其他考核评估费用以及为了消除员工疲劳并调剂其工作与生活节奏而发生的费用等。
第五，人力资源服务成本也称人力资源保障成本，是指公司根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源提供后勤和保障服务所消耗的资源总和，包括交通费、办证费、文具费和其他保险费（一般指社保）等。
第六，人力资源遣散成本是指公司根据人力资源管理体系的要求对不合格的人力资源进行遣散所消耗的资源总和，也称人力资源离职成本。该成本包括遣散费或离职补偿成本、诉讼费、遣散造成的损失费以及管理人员因处理离职员工有关事项而发生的管理费用等。
各单位的人力资源要在了解了人力资源成本的组成部分后，要精准地为财务部门提供人力资源成本的预算或计划。
 
而在编制预算前，需要准确掌握人力资源成本的预算内容和预算流程。
首先来看人力资源成本的预算内容，它主要有这3个方面：
一是公司所有员工的工资费用；
二是公司所有员工的、与工资相关的、按照国家社会保障体系所要求的各种基金和保险费用，如基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等；
三是人力资源部门在一年工作中可能涉及的招聘费用、对薪酬市场的调查费用、对员工知识技能的测评费用、员工的培训费用、劳动合同的认证费用、劳动纠纷的法律咨询费用以及办公费用、通信费用、差旅费用和办公设施费用等。
 
然后来看人力资源成本的预算流程。为了确保人力资源成本预算的合理性、准确性和可比性，人力资源工作者必须按照一定的流程进行人力资源成本的预算：
首先，要成立预算编制小组。
预算编制小组应由公司高管、人力资源总监、人力资源部成员和各个部门的综合管理员构成。高管负责小组的整体领导和决策工作，人力资源总监对预算编制的具体工作给予指导和说明，人力资源部成员负责预算的具体起草工作，各部门综合管理员负责提供本部门的人力资源预算。
其次，制定预算编制的时间计划。
预算编制小组成员经过调研论证，确定预算编制时间计划，包括预算启动时间、人力编制与费用预算时间、预算编制配套方案的制定时间、预算审核时间和预算确认时间。注意，预算编制的完成时间必须在公司的年度招聘时间之前。
然后，向各部门送发预算编制模板。
预算编制模板由人力资源部制定，在预算启动时，将预算编制模板送发到各部门，各部门根据模板要求填写相应内容。
接着，提交预算编制内容。
各部门在规定时间内将本部门的预算表提交到人力资源部，人力资源部进行汇总编制，制定出公司总体人力资源预算草案。人力资源部在制定总体预算前，应核实各部门的预算内容是否真实准确，可以采取调研、抽查等方式。
下一步，审核预算内容。
公司人力资源预算草案制定完成后，提交给各部门确认，各部门在规定时间内将反馈意见提交给人力资源部，便于及时修改完善。一般这种确认- 反馈-完善过程要进行2～3次才能最终确定预算方案。
最后，确认预算方案。
人力资源部完成与各部门的沟通确认后，将预算方案提交给公司总经理审批、确认，并形成文件送发到各部门执行。
这样，人力资源成本的预算工作就算完成了。
 
 
关于人力资源成本预算就介绍到这里，本节内容主要包括两大部分：
一是了解人力资源成本的6个组成部分。
二是认识人力资源成本预算的内容和预算流程。
希望大家在工作中重视人力资源成本的预算工作，并从本节内容介绍的两个方面着手做好人力资源成本的预算，为财务部门的成本、费用预算工作提供有效的参考。
 
以上就是本书第七部分，要为财务部提供人力资源成本的预算，恭喜你，职场晋升之路上，又前进了一步。
接下来将为大家解读本书第八部分，在员工流失方面控制人力资源成本。我们下期见。